Tanácsok közlönye, 1977 (26. évfolyam, 1-61. szám)

1977 / 50. szám

50. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 1287 b) Á* pénztári nyilvántartás a gazdasági vezető (megbízottja) által hitelesített Sz. ny 13—20 számú „Pénztárjelentés". c) A községi tanácsoknál és az irányításuk alá tartozó kölségvetési szervezeteknél a Pénztárjelentés vezetése nem kötelező. A Pénztárjelentést nem vezető szervezeteknél a házipénztári nyilvántartást a Készpénznapló (C 318—31 a számú nyomtatvány) helyettesíti, amelyet a pénztáros köteles vezetni. d) Egy pénztárban általában csak egy Pénztárjelentést szabad vezetni. Azoknál a költségvetési szervezeteknél, amelyeknél több bankszámlához kapcsolódó pénztári forgalmat bonyolítanak le, ha a szervezeti vagy egyéb sajátosságok indokolttá teszik, célszerű a Pénztárjelentés bankszámlán kénti tagolású vezetése. Letétek házipénztári bizonylatai, nyilvántartása és kezelése 20. a) A készpénz letét befizetésénél és kifizetésénél a jelen mellékletben foglalt előírásokat kell értelemszerűen alkalmazni. A letétek pénztári bizonylataként csak az erre a célra külön használatba adott bevételezési és kiadási pénztárbizonylattömb szolgálhat. A pénztári nyilvántartást a költségvetési készpénzforgalomtól ugyancsak elkülönítetten lehet vezetni. b) A házipénztárban jogszabály alapján őrzendő tárgyletétekről elkülönített nyilvántartást kell vezetni. A nyilvántartás módját és formáját a tárgyletétek jellegének megfelelően a költségvetési szervezet javaslatára a felügyeleti szerv határozza meg. A nyilvántartásnak legalább a következő adatokat kell tartalmaznia: — a letét keletkezésének időpontja, — a letevő neve ós címe, — a letét megnevezése (tartalma), — a letét jogcíme és a rendelkezés száma, — a kiadás időpontja, — a kiadást elrendelő rendelkezés száma. — az átvevő neve és címe, — az átvevő aláírása c) A tárgyletéteket kiadásukig egyenként lepecsételt borítékban vagy csomagban kell kezelni, amelyen a letevő nevét és címét, valamint aláírását, a letét tartalmát, továbbá a bevételezés adatait és a letétekről vezetett nyilvántartás vonatkozó tételszámát kell felüntetni. Az értékletétek átvételénél és kiadásánál szükséges ellenőrzési, továbbá azok kezelésére és állományuk ellenőrzésére vonatkozó előírásokat a költségvetési szervezet felügyeleti szerve határozza meg. d) Az értékpapírokat megnevezésükkel, sorozatés sorszámukkal névértékben kell nyilvántartani. e) A költségvetési szervezet vezetője a szervezeti és működési szabályzatban köteles szabályozni — a helyi sajátosságoknak és a letétek jellegének megfelelően — a házipénztári letét kezelésének rendjét (utalványozás, ellenőrzés, nyilvántartás stb.) és az abban foglaltak betartásának ellenőrzésére felelős vezetőt kell kijelölnie. A házipénztár zárlata 21. a) A pénztáros a pénztári órák befejezésével napi pénztárzárlatot köteles készíteni. A költségvetési szervezet vezetője mentesítheti a pénztárost a napi pénztárzárlat alól, ha a tételenkénti befizetések és kifizetések együttes száma a 10 darabot vagy azok értéke összesen a 3000 forintot nem haladja meg. A tételszámtól és összegtől függetlenül azonban ebben az esetben is legalább 10 naponként pénztárzárlatot kell készíteni. b) Pénztárzárlatkor a pénztárosnak — meg kell állapítania — címletenkénti részletezésben — a pénztárban levő készpénzállományt, amelynél külön tételben figyelembe kell venni a pénzforgalmi betétkönyv (betétkönyvek) pénztárzárlat időpontjában fennálló állományát, — a Pénztárjelentés alapján meg kell állapítania a bevételek ésv kiadások napi végösszegét, majd — az előző napi (időszaki) készpénzmaradvány figyelembevételével — a pénztár feljegyzései szerinti egyenleget, — a pénztári jelentésben megállapított egyenleget egyeztetnie kell a valóságos készpénzállománnyal, — az egyeztetés megtörténtét aláírásával kell igazolnia a Pénztárjelentésen, amelynek tényét az ellenőr ugyancsak aláírásával igazolja, — az egyeztetés során mutatkozó esetleges eltérések okait még a megállapítás napján fel kell derítenie, illetve, ha ez nem vezetne eredményre, az eltérést rendeznie kell. A eltérés rendezéséről az ellenőr által is aláírt jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyvet a pénztári ellenőr a gazdasági vezetőnek köteles átadni. A jegyzőkönyv szerinti többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt pedig a pénztáros befizetési kötelezettségeként elő kell írni. c) Azok a költségvetési szervezetek, amelyek házipénztári pénzforgalmukról több Pénztárjelentést vezetnek, továbbá azok a költségvetési szervezetek, amelyeknél a Pénztárjelentést a Készpénznapló helyettesíti, a pénztárzárlat dokumentálását kötelesek úgy megszervezni, hogy az a b) pontban foglaltaknak megfeleljen.