Tanácsok közlönye, 1977 (26. évfolyam, 1-61. szám)

1977 / 50. szám

1288 TANÁCSOK KÖZLÖNYE 50. szám 22. a) Ha a pénztárost bármely okból helyettesíteni kell, vagy ha a pénztáros beosztásából végleg távozik, pénztárzárlatot kell készíteni. A pénztárzárlat alkalmával a pénztári nyilvántartásokat le kell zárni. A pénztárzárlat után a helyettesítendő, illetőleg távozó személy által kezelt pénzt, értéket, továbbá bizonylatokat és nyilvántartásokat a helyettesnek, illetve az utódnak át kell adni, aki az ávétel alkalmával az elszámolások helyességéről meggyőződni köteles. b) A pénztárzárlatnál, valamint az átadásnál az átvevőnek, az átadónak és az ellenőrnek jelen kell lennie. Ha az átadásnál az átadó betegség vagy egyéb ok miatt jelen lenni nem tud, az átadó helyett a gazdasági vezetőnek (vagy megbízottjának) kell jelen lennie. c) A pénztárzárlatról, valamint az átadásról jegyzőkönyvet kell készíteni. A jegyzőkönyvet és a pénztári nyilvántartásokat az átadónak vagy a b) pont szerint helyette jelenlevő dolgozónak, az átvevőnek és az ellenőrnek alá kell írnia. 23. a) A pénztárjelentést és a készpénzállomány meglétét a pénztári ellenőrnek a 6. d)—e) pontokban foglalt rendelkezések figyelembevételével ellenőriznie kell. Ha a pénztári ellenőr a házipénztár kezelésénél mulasztást, szabálytalanságot vagy a pénzkezelésre vonatkozó rendelkezésekkel ellentétes eljárást tapasztal, erről jegyzőkönyvet kell felvennie, amelyet a pénztárossal is alá kell íratnia. b) A költségvetési. szervezet vezetője (megbízottja) a házipénztárban kezelt készpénzt és értéket legalább negyedévenként egyszer ellenőrizni köteles. Az ellenőrzésnek ki kell terjednie a pénztári állománynak a készpénzcsekk és az egyéb értékeknek a nyilvántartásokkal való egyezőségének megállapításán kívül a pénz- és a bizonylatok kezelésére, valamint a pénz őrzésének biztonságára is. Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása 24. a) Készpénzt elszámolásra kiadni csak az alábbi jogcíméken lehet: — állandó készpénzellátmányként, — kiküldetési kiadásokra, — beszerzési (szolgáltatási) kiadásokra, ' — reprezentációs kiadásokra. b) Állandó készpénzellátmányt csak a 25. a) pontban meghatározott esetekben lehet kifizetni. Az állandó készpénzellátmányt vagy a házipénztár fizeti ki, vagy a kedvezményezett pénzforgalmi betétkönyvébe utalják át. Kiküldetési, beszezési és reprezentációs kiadásokra készpénzt elszámolásra csak személyre szólóan, személyes elszámolási kötelezettség mellett lehet kifizetni. c) Az elszámolásra kiadott összegek házipénztári elszámolása a kettős könyvvitelt vezető szervezetéknél bruttó módon, az egyszerű (egyszeres) könyvvitelt alkalmazó szervezeteknél bruttó vagy nettó módon történik. d) Állandó készpénzellátmányként maximálisan a kedvezményezett szervezet — indokoltan csak készpénzben kifizethető — két heti kiadásainak összege fizethető, az azonban a 10 000 forintot nem haladhatja meg. Amennyiben a költségvetési szervezet két heti kiadásai a 10 000 forintot meghaladják, akkor ezen időszakon belül többször is lehet — a korábban adott összeg elszámolása esetén — állandó készpénzállományt folyósítani. A kiküldetési, a beszerzési és a reprezentációs kiadások céljára kiadott előleg összege a cél eléréséhez szükséges mértéket nem lépheti túl. Az állandó készpénzellátmányként felvett összegről legalább kéthavonként el kell s-ámolni, még abban az esetben is, ha a felvett összeg nem került teljes vagy részleges felhasználásra. ej Az elszámolásra kiadott összegeket tételenként az ..Elszámolásra kiadott összegek kimutatása" (Sz. ny. 13—135) nyilvántartásba 'kell feljegyezni. A kimutatást olyan tagolásban kell vezetni, hogy abból külön-külön is megállapítható legyen az állandó készpénzellátmány, illetve a? egyéb címen elszámolásra kifizetett előlegek öszszege. A nyilvántartásban kell .feljegyezni a pénzt átvevő dolgozó nevét, a felvétel időpontját, a kiadási pénztárbizonylat számá; a felvétel jogcímét, az elszámolásra felvett összeget, továbbá az elszámolás határidejét és a tényleges elszámolás időpontját, a ténylegesen felhasznált összeget, a dolgozó által visszafizetett összeget és végül a Bevételi pénztárbizonylat számát. f) Az Elszámolásra kiadott összegek kimutatása nyilvántartás alapján kell az elszámolási határidők betartását ellenőrizni. Az esetlegesen túlzott összegű felvételek megakadályozása érdekében a felvett és visszafizetett összegeket folyamatosan figyelemmel kell kisérni. Az elszámolásra kiadott összeg bizonylati alátámasztására kiállított kiadási (bevételi) pénztárbizonylatra — a nyilvántartásbavétel igazolásául — az Elszámolásra kiadott összegek kimutatása vonatkozó tételszámát fel kell jegyezni. g) A költsétgvetési szervezet gazdasági vezetője köteles gondoskodni az Elszámolásra kiadott összegek kimutatása nyilvántartást evezető dolgozó kijelöléséről. 25. a) Állandó készpénzellátmány folyósítása akkor engedélyezhető, ha a házipénztár létesítéséhez a feltételek hiányoznak vagy házipénztár létesítése nem indokolt. Ilyenek lehetnek például a kö, I ségvetési szervezet kihelyezett egységei, a nem