Tanácsok közlönye, 1977 (26. évfolyam, 1-61. szám)

1977 / 50. szám

1286 TANÁCSOK KÖZLÖNYE 50. szám c) A bizonylatok felhasználásának ellenőrzése érdekében csak folyamatos sorszámmal ellátott bizonylatokat szabad felhasználásra kiadni. A pénztáros a bizonylatokat a be- és kifizetések időrendi sorrendjében havi, vagy éves sorszámmal látja el. Ez a szám lesz a pénztári tétel sorszáma a pénztárjelentésben. A pénztárjelentésben ezen kívül a pénztári befizetési vagy kifizetési bizonylat sorszámát is fel kell tüntetni minden pénztári tételnél. d) A pénztárbizonylatokat tollal vagy tintaceruzával kell kiállítani. A rontott pénztárbizonylat helyett új bizonylatot kell kiállítani, és a rontott bizonylatot (illetőeg annak összes példányát) meg kell őrizni. A pénztáros csak szabályszerűen kiállított, érvényesített, utalványozott és ellenjegyzet (ellenőrzött) pénzári bizonylat alapján fogadhat el befizetést, illetve teljesíthet kifizetést 16. a) A bevételi pénztárbizonylatot a pénztári alapokmány, illetve ennek hiányában a költségvetési szervezetekre hatályos vonatkozó rendelkezések alapján az érvényesítő állítja ki. Az érvényesítő személyénél a 4. c) és az 5. b) pontokban foglaltakat is figyelembe lehet venni. A pénz átvételét a pénztáros a pénztári bizonylat első két példányán aláírásával igazolja. A befizetett öszszeg azonosságának elismerése céljából a bizonylatot a befizetőnek is alá kell írnia. A három példányban kiállított bizonylat első példánya a könyvelési bizonylat, a második „Nyugta" példányt a befizetés tejesítését igazoló elismervényként kell a befizetőnek átadni, a harmadik a tőpéldány. b) A bevételi bizonylathoz a befizetés természetétől függően csatolni kell mindazokat az okmányokat, amelyek a befizetésre vonatkoznak. A bevételi bizonylaton a bevételi jogcímet mindenképpen fel kell tüntetni. c) Bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani a korábbi kiadásokat csökkentő térítmények befizetésekor is. A bevételi pénztárbizonylaton ebben az esetben feltűnően fel kell tüntetni, hogy a befizetés „térítmény" jogcímén történt. 17. a) A Kiadási pénztárbizonylatot a megfelelő pénztári alapokmány alapján az érvényesítő állítja ki. Az érvényesítő személyénél a 4. c) és az 5. b) pontokban foglaltakat figyelembe lehet venni. A kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a pénztári alapokmányt is. A Kiadási pénztárbizonylathoz csatolt pénztári alapokmányokat a kifizetést követően azonnal érvényteleníteni kell. (Például: az alapokmányra rávezetik a pénztárbizonylat számát és átlyukasztják.) Ha a pénztári alapokmány valamilyen oknál fogva nem csatolható — például a bérjegyzék —, akkor a pénztárbizonylaton hivatkozni kell a pénztári alapokmány megfelelő adatára, számára, őrzési helyére stb. b) Egy kiadási pénztárbizonylaton általában csak egy személy vehet át pénzt. Egy bizonylattal több személy részére csak akkor lehet készpénzt kifizetni, ha valamennyi érdekelt ugyanazon a napon veszi fel járandóságát. A pénzfelvétel igazolása ebben az esetben az átvevők aláírásával a pénztári alapokmányon történik. Amennyiben a pénztári alapokmányon szereplő érdekeltek közül az esedékesség napján valaki nem veszi fel járandóságát, akkor a fel nem vett munkabérekre vonatkozó előírások 28. b) pont szerint kell eljárni. c) A házipénztárból bevételi visszatérítést az 5—6. pontokban előírt érvényesítés, utalványozás stb. után csak csak akkor lehet kifizetni, ha a bevételt, amelyből a visszatérítést történik, még nem fizették be a bankszámlára. A kiadási pénztárbizonylaton ebben az esetben feltűnően a „bevételi visszatérítés" jogcímét is fel kell tüntetni. 18. a) A pénztárosnak a kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e a pénz felvételére. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerűen kiállított meghatalmazás ellenében fizethető ki. A B. sz. ny. 18—21 számú „Meghatalmazás" szabványosított nyomtatványát az MSZ 16 138—72 sz. szabvány taftamazza. A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. Megbízott részére történő rendszeres kifizetéseknél az esetenkénti meghatalmazás helyett visszavonásig érvényes meghatalmazás is adható Ezekről a meghatalmazásokról a pénztáros külön nyilvántartást köteles vezetni. b) A pénz átvevőjének személyazonosságát szolgálati igazolványával, vagy személyi igazolványával kell igazolnia. A pénz átvételét az átvevőnek (nem személyes megjelenése esetén: a meghatalmazottnak) a Kiadási pénztárbizonylaton [a 17. a) és b) pont szerint a pénztári alapokmányon] aláírásával kell elismernie. A Kiadási pénztárbizonylaton (pénztári alapokmányon) — ha az átvevő nem a költségvetési szervezet dolgozója — az átvevő személyi igazolványának számát is fel kell tüntetni. A házipénztári nyilvántartás 19. a) A pénztárosnak minden pénztári befizetést és kifizetést — a teljesítést követően azonnal — felmerülésük sorrendjében pénztári nyilvántartásba kell feljegyeznie.