Tanácsok közlönye, 1975 (24. évfolyam, 1-59. szám)

1975 / 47. szám

87U TANÁCSOK KÖZLÖNYE 47. szám 19. Szakmai továbbképzés: formája: jellege: 20 Jogi előadónál a joggyakorlat irányító és ellenőrző jogtanácsos neve: 21. Egyéb előadás: Kelet: aláírás A nyilvántartólap adatainak helyességét a bemutatott eredeti (hatóságilag hitelesített) okiratok alapján igazolom. < PH igazgató * Házilag készítendő el Az egészségügyi miniszter 31 1975. (Eü. K. 21.) Eü M számú utasítása a belső ellenőrzésről A gazdasági és pénzügyi ellenőrzés rendjéről szóló 40/1967. (X. 13.) Korm. számú rendelet, valamint a gazdálkodás felügyeleti és belső ellenőrzésének fejlesztéséről szóló 1032/1973. (VIII. 23.) Mt. számú határozat végrehajtása érdekében, figyelembe véve az 1/1975. (PK. 6.) PM számú utasítás mellékletét képező irányelveket is, a pénzügyminiszterrel és a Minisztertanács Tanácsi Hivatalának elnökével egyetértésben az alábbiakat rendelem. i §• Az utasítás hatálya kiterjed az Egészségügyi Minisztérium közvetlen felügyelete alá tartozó valamennyi egészségügyi és szociális intézmény, intézet, orvostudományi egyetem, Orvostovábbképző Intézet költségvetési folyószámlás szerv és vállalat, továbbá a tanács által fenntartott, valamenynyi egészségügyi és szociális intézmény, intézet és egészségügyi szakiskola, valamint a tanács felügyelete alatt álló gyógyszertári központ (a továbbiakban: intézet) gazdasági tevékenységének belső ellenőrzésére (továbbiakban: ellenőrzés). 2. §• Az ellenőrzés magában foglalja: a) a vezetői ellenőrzés módszereit; b) a munkafolyamatokba épített, automatikusan működő ellenőrzést (funkcionális ellenőrzést); c) az intézet operatív tevékenységétől függetlenített belső ellenőrzést. - 3. §. (1) Az ellenőrzés célja, hogy az intézeti gazdálkodás keretében a) segítse elő a vezetői működés és irányítás hatékonyságát, a gazdaságos működést, valamint a vezetés döntéseinek előkészítését és a döntések egységes, teljes körű végrehajtását; b) segítse a társadalmi tulajdon fokozottabb védelmét, a munkafegyelem és a bizonylati fegyelem megszilárdítását; c) szabálytalanságok, hiányosságok, lazaságok, fegyelmezetlenségek és azok okainak és körülményeinek feltárásával biztosítsa az intézet törvényes, a jogszabályokban, belső utasításokban előírt működését, végül d) hatékonyan támogassa a korszerűbb operatív működést (gazdálkodás, műszaki ellátás, számvitel, szervezés stb.) és a belső erőforrások, tartalékok feltárását, valamint a kapacitás jobb kihasználását. (2) Az ellenőrzésnek hozzá kell járulnia a gazdálkodás, a tervezés és a béralapgazdálkodás javításához, a gazdálkodási fegyelem állandó fokozásához, az intézet gazdálkodó tevékenysége során felmerült szabálytalanságok, helytelen intézkedések, esetleges visszaélések kellő időben történő feltárásához. 4. §• (1) Az intézet ellenőrzésének szervezetét, hatáskörét, feladatait, módszerét és eljárási szabályait az intézet szervezeti és működési szabályzata (ügyrendje) mellékletét képező belső ellenőrzési szabályzatban kell meghatározni. (2) A belső ellenőrzés hatékonyságának biztosítása érdekében — figyelembe véve az intézet jellegét, szervezetét, különleges feladatait, helyi adottságait és egyéb körülményeit — az intézet belső ellenőrzési szabályzatának tartalmaznia kell a vezetői ellenőrzési tevékenység módját, a funkcionális ellenőrzés menetét, a függetlenített belső ellenőr működési körét, valamint a munkakörönként kapcsolódó ellenőrzési feladatokat. (3) A belső ellenőrzési szabályzatnak biztosítania kell, hogy a 2. §. szerinti ellenőrzés szervesen egymásba kapcsolódó, egymást kiegészítő, illetőleg egymásra épülő zárt ellenőrzési, rendszert alkosson. Az intézet belső ellenőrzésre vonatkozó rendelkezéseinek módosításánál, illetőleg a belső ellenőrzési szabályzat elkészítésénél figyelemmel