Új Szó, 2022. február (75. évfolyam, 25-48. szám)
2022-02-10 / 33. szám
101 HASZNOSTANÁCS 2022. február 10. | www.ujszo.com Kérjük az éves adéelszámolás elvégzését! Az éves adóelszámolás keretében különböző adókedvezményeket érvényesíthetünk (Shutterstock-felvétel) ÖSSZEFOGLALÓ Az út- és ingatlanadó rendezése után lassan közeledik a következő adókötelesség teljesítésének a határideje: minden év elején el kell számolnunk az előző évi jövedelmünkkel és a belőle levont adókkal. Ki kerülheti el az adóbevallás kidolgozását, és kinek elég csak adóelszámolást készíteni? Milyen fontos dátumokra kell odafigyelni? Aki dolgozik, az elvégzett munkáért jogosult valamilyen jutalomra, de senki sem kapja meg a munkaszerződésbe foglalt teljes összeget, hanem lecsippentik belőle a biztosítókba elvezetendő járulékokat, illetve bizonyos adóelőleget. Évente egyszer el kell számolni ezekkel a tételekkel. Ilyenkor ellenőrzik, hogy az egész éves jövedelmünkből menynyi adót kellett volna az államkaszszába elvezetni, havonta ténylegesen mennyi előleget vontak le, és hogy e két tétel egyezik-e. Ideális esetben egyezik, rosszabb esetben hátralékunk van, jobb esetben visszakapunk némi pénzt. Ezt az elszámolást mindig utólag, az előző évre vonatkozólag, legkésőbb március 31-éig kell elvégezni valamilyen formában. 2255,72 euró Az éves adóelszámolás szorosan összefügg az adóbevallás kidolgozásának a kötelességével. A 2021- es évre vonatkozólag adóbevallást köteles kidolgozni az a természetes személy, aki a tavalyi adózási időszakban az adóalap adómentes részének a felét meghaladó adóköteles jövedelemre tett szert, ami 2255,72 euró. Továbbá, adóbevallást kell leadnia annak, aki 2021-ben adóveszteséget mutatott ki. Azok a természetes személyek, akik alkalmazottként dolgoznak, előnyben vannak, ugyanis ők megkérhetik a munkaadójukat, hogy ezt az elszámolást végezze el helyettük, s így elkerülhetik a sokak számára bonyolult adóbevallás elkészítését. Ez azt jelenti, hogy az alkalmazottak többsége eldöntheti, hogy ezt a feladatot átruházza-e a cége bérelszámolójára, vagy inkább saját maga bajlódik az adónyomtatványok kitöltésével. Ki kérheti meg a cégét? Az éves adóelszámolás elvégzésére csak olyan alkalmazott kérheti meg a munkaadóját, akinek 2021- ben kizárólag alkalmazotti fizetése volt, valamint nem tett szert olyan jövedelemre, amelyből nem vontak le adót, és ebből kifolyólag azt az adóbevallás keretében kell rendezni. Adóbevallást kell készítenie annak, akinek az alkalmazotti bére mellett például bérbeadásból, ingatlaneladásból, vállalkozásból vagy más forrásból is volt bevétele. Ilyen esetben B típusú adóbevallási ívet kell kitölteni. Annak az alkalmazottnak, akinek a cége valamilyen okból nem vállalja az éves adóelszámolás elvégzését, vagy maga az alkalmazott habozik, megkérje-e a munkaadóját, illetve úgy dönt, ezt mégsem bízza a cég bérelszámolójára, március végéig adóbevallást kell leadnia. Ha csak alkalmazotti fizetése volt, A típusú adóbevallási ívet kell kitöltenie. Akiknek tavaly több munkaadójuk is volt, bármelyik munkaadót megkérhetik, hogy végezze el helyettük az elszámolást. Mi dönthetjük el, melyiket akarjuk megkérni, miközben erre a döntésre nincs hatással az, ha év közben érvényesítettük az adózóra vonatkozó adómentes részt vagy az adóbónuszt. Ha megszűnt a tavalyi munkaadónk, nincs semmilyen jogutódja, vagyis nem tudunk senkit megkérni az elszámolás elvégzésére, akkor magunknak kell elszámolnunk, éspedig adóbevallás formájában. Február 15. A céget legkésőbb 2022. február 15-éig kell megkérni, hogy végezze el helyettünk az éves adóelszámolást. írásos kérvényt kell kitölteni, melyhez csatolni kell azokat a szükséges iratokat, amelyek nélkül a bérelszámoló nem tudná elvégezni a számításokat. Ilyen például gyermekünk születési anyakönyvi kivonata vagy az esetleges másik munkaadónk igazolása az adóköteles bevételekről. Rendszerint papíralapú kérvényt kell kitölteni, hacsak a cég nem teszi lehetővé az elektronikus kézbesítést. A bérelszámoló március végéig elkészíti az adóelszámolást. Ha adótúlfizetést állapítanak meg, azt legkésőbb a májusban folyósított áprilisi fizetéssel vissza kellene kapnunk. Az 5 eurót meghaladó adóhátralékot pedig az év végéig levonják a bérből. Aki adója 2%át szeretné felajánlani valamilyen nonprofit szervezetnek, annak az esetleges adóhátralékot már az áprilisi fizetéssel ki kell egyenlítenie. A 2%-os felajánláshoz az alkalmazottak kérhetik a munkaadójuktól az adó befizetéséről szóló igazolást, ezt mellékelni kell a 2%-os adófelajánlásról rendelkező nyilatkozathoz, amit április 30-áig kell eljuttatni az alkalmazott lakhelye szerint illetékes adóhivatalba. (sza) Fontos dátumok és határidők Február 10. - A volt munkaadónak, illetve annak, amelyik nem végez éves adóelszámolást az alkalmazottja számára, eddig a dátumig kellfett) kiállítania az „Igazolás az adó befizetéséről" című nyomtatványt. Február 15. - Eddig kell leadni a munkaadó bérelszámolójánál az éves adóelszámolást igénylő kérvényt a szükséges iratokkal, igazolásokkal együtt. Március 10. - A munkaadó eddig a dátumig kiállítja a megadózott bevételről szóló igazolást, ha nem ő készíti az éves adóelszámolást. Március 31. - A munkaadó eddig elvégzi az adóelőleg-elszámolást azok részére, akik február 15-éig ezt kérik. Aki adóbevallást készít, eddig a dátumig el kell juttatnia az adóhivatalba. Április 19. - A munkaadó eddig köteles igazolást adni az adó befizetéséről a 2%-os adófelajánlás céljából - nem adják automatikusan, kérni kell. Április 30. - A cég az adóhatóságnak jelentést tesz az adóelszámolásról, az adóelőlegekről, az alkalmazottaknak nyújtott prémiumokról és az adóbónuszról, illetve az alkalmazottainak ad valamilyen dokumentumot az adóelszámolás elvégzéséről. Ezt automatikusan kiállítják, nem kell kérni. Május 31. - A munkaadónak legkésőbb az áprilisi bérelszámolás során a májusi fizetéssel együtt vissza kell adnia az adótúlfizetést, ki kell fizetnie az adóbónuszt és az alkalmazotti prémiumot. 2022 vágóig - A munkaadónak legkésőbb az év végéig le kell vonnia az alkalmazott béréből az esetleges adóhátralékot, ha az meghaladja az 5 eurót. Adókedvezmények, az adóalapból leírható adómentes tételek Nem kell a teljes bevételünkből adózni: az adóalap a jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott tételekkel csökkenthető. Az adózó adómentes része Az adómentes rész a létminimum időszerű összegének a 21-szerese, azaz 4511,43 euró évente. Ez az összeg akkor érvényes, ha az éves adóalap nem lépi túl a létminimum 92,8-szorosát, ami 19 936,22 euró. Átlagon felüli fizetés esetében az adómentes rész fokozatosan csökken, és a következő képlettel számítják ki: (44,2 x létminimum) - (adóalap/4). Minél magasabb jövedelme van valakinek, annál alacsonyabb adómentes részt tud leszámolni. Akinek az adóalapja eléri vagy meghaladja a 37 981,94 eurót, a teljes fizetéséből adózik. Ez olyanoknál fordulhat elő, akik havi fizetése túlszárnyalja a 3100 eurót. Házastárs Ha az egyik házastársnak nagyon alacsony vagy egyáltalán nincs jövedelme - anyasági szabadságon vagy gyesen volt, egészségkárosult, gondozott valakit, munkanélküli volt stb. -, a másik csökkentheti az adóalapját a házastársra vonatkozó tétellel, de ennek összege nem azonos az adózóra vonatkozó adómentes résszel. A konkrét összeg az adózó adóalapjától és attól függ, hogy a házastársnak mekkora volt a bevétele. Ha az adózó adóalapja alacsonyabb a létminimum 176,8-szorosánál (37 981,94 euró), és a házastársnak nem volt saját bevétele, akkor az adómentes rész a létminimum 19,2-szerese, azaz 4124,74 euró. Ha a házastársnak volt saját bevétele, de az kevesebb 4124,74 eurónál, akkor az adómentes rész ennek az összegnek és a saját bevételnek a különbözete. Ha a házastárs bevétele magasabb a létminimum 19,2-szeresénél, a rá vonatkozó adómentes rész nulla. Ha az adózó adóalapja túllépi a létminimum 176,8-szorosát, és a házastársnak nem volt saját jövedelme, a rá vonatkozó adómentes rész a létminimum 63,4-szeresének és az adóalap negyedének a különbözete. Ha az eredmény kisebb nullánál, az adómentes rész nulla. Ha a házastársnak volt saját bevétele, akkor a létminimum 63,4-szeresének és az adóalap negyedének a különbözetét csökkentik a házastárs bevételével. Ha az eredmény kisebb nullánál, az adómentes rész nulla. Év közben nem érvényesíthető a házastársra vonatkozó adómentes rész, és az élettársak egyáltalán nem élhetnek ezzel a lehetőséggel. Adóbónusz Egyszerre csak az egyik szülő igényelheti. Az jogosult rá, akinek az adóköteles jövedelme eléri legalább a minimálbér 6-szorosát (3738 euró). Egész évben, havonta vagy egy összegben az adóelszámolás, illetve az adóbevallás elkészítése során érvényesíthető. Először abban a hónapban lehet kérni, amikor a gyermek megszületik, és legfeljebb 25 éves koráig jár. Az adóbónusz egy gyerek után 6 éves korig 46,44 euró, 6-15 éves korúak esetében 39,47 euró, 15 éves kortól 23,22 euró. Az adóból leírható tételek köre 2019-ben bővült a jelzáloghiteles adóbónusszal. A 35 évnél fiatalabbak, akik lakásszerzés céljából jelzáloghitelt vettek fel, így közvetlenül az adójukat csökkenthetik a befizetett kamatok 50%-ának megfelelő mértékben, maximum 400 euróval. 3. pillér Akinek van kiegészítő nyugdíjbiztosítása, azaz a nyugdíjrendszer 3. pillérébe rendszeresen utal át bizonyos összeget, az ide befizetett tételekkel csökkenthető az adóalap - így összesen 180 eurót lehet leírni. Alkalmazotti prémium Akinek a bevétele tavaly a minimálbér határát súrolta, ún. alkalmazotti prémiumot kaphat. Ezt az állam fizeti, de nem jár automatikusan, hanem kérni kell az éves adóelszámolás, illetve az adóbevallás során. A kedvezményre csak az jogosult, aki az előző évben legalább 6 hónapig dolgozott Szlovákiában, és legalább a minimálbér 6-szorosának (3738 euró) megfelelő összeget keresett. Egyéb kedvezmények Az adóalap 2021-től már nem csökkenthető a gyógyfürdői kezelés költségeivel. Az üdülési csekk azonban meg létezik: a munkaadó legfeljebb 275 euró értékű üdülési csekket és az alkalmazottak gyermekeinek a sporttevékenységére ugyancsak 275 euró hozzájárulást nyújthat, és ezekből nem kell adózni. (sza) KÖVETKEZŐ TÉMA: JELZÁLOGHITELES ADÓBÓNUSZ ■ KI ÉS HOGYAN ÉRVÉNYESÍTHETI AZ ADÓKEDVEZMÉNYT, AZ ELŐNYÖS HITEL FELTÉTELEI
