Új Szó, 2016. március (69. évfolyam, 50-74. szám)
2016-03-17 / 64. szám, csütörtök
www.ujszo.com I 2016. március 17. HASZNOS TANÁCS 111 Mi kerülhet az elszámolható költségek közé? daňové identifikačné číslo (DIČ) daňové priznanie - adóbevallás opravné daňové priznanie - helyesbített daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou daňový výdavok ivý majetok - tí áta ányköltség výdavok daňový záklaÄ- adóalap na daň - ai dane - adókulcs Az adóbevallás egyik legfontosabb kérdése a vállalkozók esetében, hogy mit lehet költségként elszámolni. A vitatható költségekről az adóhivatalt kall meggyőzni. 1. Mi mindent lehet a kiadások közé sorolni? A hatályos adótörvény értelmében az adóalap csökkenthető azokkal a kiadásokkal, melyek a bevétel elérését, biztosítását és megtartását célozzák. Ugyanakkor ezeknek a kiadásoknak szerepelniük kell a könyvelésben vagy adónyilvántartásban. A fontos az, hogy egy esetleges ellenőrzés során az adózó képes legyen megindokolni, az egyes feltüntetett kiadások milyen módon szolgálják a bevétel elérését, megtartását, biztosítását. Ha az adózó ezt nem tudja kellőképpen alátámasztani, akkor az adóellenőrzés során elrendelhetik az adott kiadások törlését. 2. Az a vállalkozó, aki él az átalánykiadások lehetőségével, csökkentheti más módon is az adóját? Az átalánykiadásokon kívül az adóalapból még leírhatóak a befizetett járulékok is. Először az átalánykiadásokat, majd a járulékokat kell levonni. Az adóbevallásban e két tételt együtt kell feltüntetni. Az 1. táblázat alatt meg kell jelölni, hogy az uu < >CĽ IX. UJ adózó a bevétel bizonyos százalékának megfelelő kiadások lehetőségét választja, s egyúttal meg kell adni a járulékok összegét, amit hozzáadott az átalánykiadásokhoz. Ezenkívül az adólap csökkenthető az adómentes részekkel, és a szülők leszámíthatják gyerekeik után az adóbónuszt is. 3. Az öltöny is lehet kiadás? Ruhanemű csak abban az esetben lehet kiadás, ha olyan adózóról van szó, aki a hatályos vonatkozó kormányrendelettel összhangban tevékenysége során bizonyos védőruhát, egyenruhát vagy más munkaruhát visel. Az öltöny az adózó saját használatára van, nem minősül védőruhának, és még akkor sem lehet a kiadások közé sorolni, ha az adózó azzal érvelne, hogy üzleti tárgyalásai során használja. 4. Ha valaki úgy dönt, él az átalánykiadások lehetőségével, akkor minden évben érvényesítenie kell, vagy az aktuális évben mindig eldöntheti, éppen hogyan akarja kimutatni a kiadásokat? Mindenki évről évre módosíthatja, hogyan akarja kimutatni a kiadásokat. Az, hogy egyszer él az átalánykiadások lehetőségével, nem jelenti azt, hogy a következő évben is így kell tennie. Ha akatja, egy év múlva a tényleges kiadásokat fogja feltüntetni. Amelyik évben többet fektet be valaki, megéri a tényleges kiadásokat megadni, amikor pedig csak minimális befektetésre van lehetőség, érdemesebb az átalánykiadásokat választani. Éppen ezért tanácsos egész évben következetesen megőrizni az összes számlát, és elég csak az adóbevallás kitöltése előtt eldönteni, melyik módszert választják. 5. A vállalkozónak mikor kell adóelőleget fizetnie? Ha az adóbevallásban az jön ki, hogy az utolsó ismert adókötelessége meghaladja a 2500 eurót, a következő évben negyedévente adóelőleget kell fizetnie. Háromhavonta átutalja a kiszámított adókötelesség negyedét. Abban az esetben, ha az utolsó adókötelesség összege legalább 16 600 euró, havonta kell adóelőleget fizetni. Vagyis minden hónapban át kell utalni a kiszámított adókötelesség tizenketted részét. Az utolsó ismert adókötelesség az előző évi bevételekből indul ki, levonják belőle az idei adómentes minimumot és az adóbónuszt. 6. A vállalkozónak mikor nem kell adóbevallást készítenie? Akkor nem kell adóbevallást készíteni, ha a vállalkozásból befolyt jövedelem nem haladta meg az adóalap adómentes részének a felét. Ez a tavalyi évre vonatkozóan azt jelenti, hogy 1901,67 eurónál kevesebbet keresett. Ez nem vonatkozik azokra a vállalkozókra, akik a tavalyi évet veszteséggel zárták. Nekik akkor is adóbevallást kell készíteniük, ha az összbevételük alacsonyabb 1901,67 eurónál. 7. A vállalkozók is felajánlhatják az adójuk 2 százalékát? A vállalkozók is eldönthetik, akamak-e adójuk 2%-val támogatni valamilyen nonprofit szervezetet. Az alkalmazottaktól eltérően, a vállalkozók az adófelajánlást egyenesen az adóbevallás keretében teszik. Ezt a célt a nyomtatvány 12. része szolgálja: itt kell feltüntetni az adó 2 százalékát, valamint azt a szervezetet, amelyiket támogatni akarjuk. Akik tavaly önkéntes munkát végeztek, és erről van igazolásuk, adójuk 3 százalékáról rendelkezhetnek. Gyakori hibák Az adóbevallás kitöltését nem szabad elkapkodni. Első lépésként megfelelő, érvényes nyomtatványt kell beszerezni, az űrlapok ugyanis évről évre változnak. Az idén érvényes űrlapok letölthetőek a központi adó- és vámhivatal honlapjáról. A második fontos feladat: elő kell készíteni az összes szükséges igazolást, dokumentumot, melyek alapján ki kell tölteni az adóbevallás egyes sorait. A harmadik dolog, amire ugyancsak oda kell figyelni, az a határidő. Aki március 30-ig nem tudja leadni, inkább kérjen halasztást, a hivatal automatikusan megadja. Az adóbevallás esetében is vannak típushibák, amelyek könnyen elkerülhetőek: ♦ sok vállalkozó nem azon a nyomtatványon vallja be az adóját, mely az adott adózási időszakra érvényes - pl. régebbi űrlapot használnak, amelyik az előző évből megmaradt ♦ helytelenül jelölik meg, melyik adózási időszakra vonatkozik ♦ helytelenül jelölik meg, hogy milyen típusú adóbevallásról (rendes, helyesbített vagy pótbevallásról) van szó ♦ az adószámot (DIČ), illetve a születési számot nem írják rá minden oldalra ♦ nem adják meg tevékenységük SK NACE kódját ♦ az adóbevallás nem teljes, a mellékletek is hiányosak ♦ elfelejtik aláírni az adóbevallást, illetve nem írják alá mindenhol ♦ helytelenül töltik ki az adóbevallás mellékleteit, főleg az egészség- és a társadalombiztosítással kapcsolatos adatokat. (Forrás: a központi adó- és vámhivatal) Jövő heti téma: A nyugdíjasok adóbevallása ► milyen jövedelmet kell bevallani ► hogyan igényelhetik vissza a befizetett adói rész - a tőkevagyon- ból származó bevé- ■ tel adóalapjának a kiszámítása - ezt a részt annak kell kitöltenie, akinek volt bevétele kamatokból, értékpapírokból, befektetési jegyből stb. Erzsébet ezt a részt üresen hagyja. m #*■* V *** rész - az egyéb \§ III bevételek adó- W X X X I alapjának a kiszámítása - ezt a részt az tölti ki, akinek volt egyéb (pl. nyereményből, ingatlan eladásából, értékpapírok átruházásából stb. származó) jövedelme. Erzsébet ezt is üresen hagyja. rész - az adó kiszámítása 72. sor - be kell írni az 57. ■ sorban megadott összeget, azaz a 12 330 eurót. 73. sor - ide kerül az adózó adómentes része, 2015-ben törvényből kifolyólag ez 3803,33 euró 74., 75., 76. sor - Erzsébet nem tölti ki, nem jogosult az adóalap itt érvényesíthető adómentes részeire. 77. sor - beírja a 3803,33 eurót. 78. sor - beírja a 8516,67 eurót (12 330 - 3803,33). 80. sor - feltünteti a 8516,67 euró értékű adóalapot 81. sor - kiszámolja az adót, amelynek összege 1620,06 euró (8526,67 x 0,19). A 90. és 94. sorba lemásolja az 1620,06 eurót. Erzsébet nem jogosult adóbónuszra (ezt a férje érvényesítette), ezért a 95. sort üresen hagyja, és a 96. sorban ismét megadja az 1620,06 eurót. Ugyanez az összeg kerül a 109. sorba is -1620,06 eurót kell az adóhivatalnak átutalnia. X rész - különbség az utólagos adóbevallás alapján ■ - ezt csak utólagos adóbevallás készítése esetén kell kitölteni. Erzsébet üresen hagyja. rész - korlátozott adókötelezettségű adózó ■ adatai (nem rezidensek) - Erzsébetre ez nem vonatkozik, úgyhogy ezt a részt nem tölti ki. I Nem szabad elfeledkezni a 125. sorról! Ott kell feltüntetni a mellékletek számát. Erzsébet ■ esetében 2 mellékletről van szó: csatolja az egészségügyi és társadalombiztosításra vonatkozó adatokat (ez a melléklet az adóbevallás részét képezi). Szabó János a 11. oldalon aláírja az adóbevallást és feltünteti a dátumot. V V rész - nyilatkozat a befizetett jöve- ,#mX X ■ delemadó egy részének a felajánlásáról - ez a rész a 2, illetve 3 százalékos adófelajánlás megtételéhez szükséges. Amennyiben az adózó nem akar élni ezzel a lehetőséggel, x-szel megjelöli azt az ablakot, hogy az 50. cikkely szerint nem áll szándékában eljárni. Ne felejtsük el aláírni ezt a részt! Azon szervezetek listája, melyeket így támogathatunk, megtalálható a www.rozhodni.sk honlapon a szükséges azonosító adatokkal együtt. Ezzel a lehetőséggel csak azok élhetnek, akik adójának a 2 százaléka legalább 3 euró. Erzsébet úgy döntött, nem támogat egy szervezetet sem, ezért a megfelelő ablakocskában megjelöli, hogy nem él az adófelajánlás lehetőségével.
