Somogy vármegye Hivatalos Lapja 1942. (61. évfolyam 1-28. szám)
1942-04-02 / 8. szám
8. szám. Somogy vármegye Hivatalos Lapj 1886: XXII. t. c. 59. §-ában előirt név szerinti szavazás alkalmával annak eldöntése, hogy pénzfölöslegét mily pénzintézetnél helyezi el. A postatakarékpénztárt ily esetben meg kell keresni, hogy a lehívott összeget a kijelölt pénzintézethez készpénz, vagy giró utján'ki, illetve utalja át. Gyümölcsöztetésre kihelyezett, vagy onnan visszafizetett összegek naplózása úgy történik, hogy az érdekelt számadási ág kiadási, vagy bevételi oldalán az összeget naplózzuk. 1. Tehát ha takarékpénztárba tőkét helyezünk el, ennek összegét a számlakivonatban feltüntetett megterhelési okmány alapján kiadásként kell naplózni. 2. Tőke felvétel alkalmával ennek ösz- szegét a számlakivonatban feltüntetett jóváírási okmány alapján bevételként kell naplózni. 3. A kamatok tőkésítését a betétkönyvbe történt bejegyzést vagy a folyószámla kivonat kézhezvétele után kamat címén bevételként és mint gyümölcsözőleg elhelyezett tökét kiadásként „Msz.‘‘ (napló szerint) megjelöléssel kell naplózni. Átfutó tételek naplózásc. Ha valamely összeget a szükséges adatok, vagy okmányok hiányában nem lehetne végleg elszámolni, azt az e célra nyitott „Átfutó“ hasábban tartjuk nyilván mindaddig, mig az összeg rendeltetése meg nem állapítható. Ha az összeg végleges elszámolása lehetővé vállík, azt az „Átfutó“ kiadási hasábjában és az összesített napló ugyanazon sorában a megfelelő napló. bevételi hasábjában kell naplózni. Ha a csekkszámláról kiutalt — de bármely oknál fogva ki nem fizetett — összeget a postatakarékpénztár a csekkszámlán jóváír, azt a végleges rendezésig ugyancsak az „Átfutó“ hasábban kell naplózni és nyilvántartani. 93. oldal. Eljárás hibás számlakivonatok naplózása alkalmával. 40. Ha a számlakivonat végálladéka a kivonathoz csatolt mellékletek (értesitőlap, átutaló lap, vagy egyéb okmány) szerint kimutatott összeggel nem egyeznék, a naplóban mindig számlakivonat szerint kell naplózni. A különbözeiét, mint ismeretlen rendeltetésű bevételt, illetve ismeretlen eredetű kiadást az „Összesített napló“ „Átfutó" hasábjának, illetőleg az Átfutó napló bevételi, illetve kiadási részében kell naplózni. Ha feltehető, hogy a számlakivonat mellől valamelyik melléklet hiányzik, akkor a tárgyhasábban meg kell jegyezni, hogy a vonatkozó tételről jóváírási okmány nem érkezett. A téves elszámolásról a postatakarékpénztárt a tényállás leirása mellett minden esetben azonnal értesíteni kell. Ha a postatakarékpénztár a hiányzómellékletet utólag megküldi, a tételt az ösz- szesített napló „Átfutó" hasábjában, illetve az „Átfutó" naplóban, kiadásba helyezve, a megfelelő alap, illetve adónaplóba kell bevételezni. Ha pedig a postatakarékpénztár a csekkszámla számadási rendjét akként állítja helyre, hogy a csekkszámla végkövetelését — külön értesittéssel, vagy enélkül — a község által helyesen kimutatott alacsonyabb összegre szállítja le, a vonatkozó naplóban, a tárgyhasábban „Téves postatakarékpénztári jóváírás kiegyenlítése“ szöveg bejegyzése mellett a különbözeti összeget csupán kiadásba kell helyezni. III. Könyvelés. Adóbevételek könyvelése. 4L A községi adópénztár csekkszámlát illető adónaplók tételeit a megfelelő fő
