Somogy vármegye Hivatalos Lapja 1942. (61. évfolyam 1-28. szám)
1942-04-02 / 8. szám
92. oldal. 8. szám. Somogy vármegye Hivatalos Lapja * pedig a beszedési segédnaplóban naplózan- dók-e? Elősször a beszedési segédnaplót illető jóváírások naplózandók, majd az összesítő íőnaplót illető jóváírások és megterhelések. Naplózás alkalmával a naplózás alapját képező okmányokra a napló tételszámát és ha a naplózás nem közvetlenül az „Összesített főnapló “-ban történt a napló rövidített jelét is fel kell jegyezni. Az „Összesített napló“ jobb és baloldali 1-1 utolsó hasábjába a „Külön kezelt alapok" és a „Beszedési segédnapló“ napi bevételeinek és kiadásainak bejegyzésére szolgál, csupán azért, hogy a csekkszámla álladékában jelentkező pénztári összeg a számadásokban szereplő összeggel egyezzék. Az összesített főnapló „Összes napi bevétel“ és „Összes napi kiadás“ hasábjai az összesített naplóban közvetlenül kezeit alapokat, a „Külön kezelt alapok"-at és a „Beszedési segédnapló"-t érintő bevételek és kiadások egy napi együttes főösszegét mutatják. Egy-egy számlakivonatból tehát a bevételi, illetve kiadási oldal fent megjelölt összesítő hasábjaiba kezelési naponkint csak egy-egy főösszeg kerül. Napi zárlat az összesített naplóban. 37. A naplózás befejezése után a bevételek és kiadások napi főösszegének különbözeiét plusz, vagy minusz jellel ellátva a „Mai kezelés eredménye“ hasábba kell bevezetni aszerint, hogy a bevételek vagy a kiadások összege volt-e nagyobb a kérdéses kezelési napon. Ezek után a „Mai kezelés eredménye" hasábba bejegyzett plusz összeget hozzá kell adni, a minusz összeget pedig le kell vonni a „Csekkszámla zárlati összege“ hasábnak az előző számlakivonat szerint megállapított összegéből. Az eredmény a „Csekkszámla zárlati összege“ hasábba a napi kezelés utolsó sorában bejegyzendő és ennek egyezni kell a postatakarékpénztári számlakivonat utolsó hasábjában kimutatott „Végkövetelés“-sel. A beszedési segédnaplóba bevételezett összegek minden hó végén bevételi foráson- ként egy-egy összeggel számolandók át a megfelelő számadási ág (ágak) bevételi hasábjába és ugyanakkor a beszedési segédnapló kiadási hasábjában egy összegben kiadásba teendők. Minthogy az ilyen naplótételek a postatakarékpénztári csekkszámla álladékát nem érintik, a számlakivonat kelte és sorszáma hasábba „Nsz“ (napló szerint) megjelölést kell alkalmazni, Napló-mellé kletek. 38. A számlakivonat mellékletei az össze'sitett főnapló, továbbá a beszedési se- gédnaj ió tételeinek okmányolására szolgálnak. A kifizetés alapjául szolgáló szabályszerű utalványozási záradékkal ellátott számlák, illetve nyugták a számlakivonat mellékletét képező megterhelési okmányok (elismer vények) mellé helyezendők. Ilyen módon az összesített főnapló okmányai és pedig úgy a meghagyások (utalványozási záradékkal ellátott számlák, nyugták), mint a teljesítési okmányok (postatakarékpénztár által megküldött elismervények) utólagos számviteli ellenőrzés céljára a napló tételek sorrendjében együttmaradnak. A mellékletekre naplózás alkalmával a számlakivonat folyószámát és a napló tételszámát fel kell jegyezni. Gyümöicsöztetésre kihelyezett összegek naplózása. 39. A községek postatakarékpénztári csekk-kezeiébe történt bevezetése nem jelenti azt, hogy az egyelőre — átmenetileg — nélkülözhető pénzfeleslegek a postatakarékpénztárban gyümölcsöztetendők, mert a községek önkormányzati jogkörébe tartozik az
