Somogy vármegye Hivatalos Lapja 1908. (27. évfolyam 1-53. szám)
1908-11-19 / 47. szám
47. sz. Somogy vármegye Hivatalos Lapja. 557 21. §. A pénztári okmányok megőrzése. A bevétel vagy kiadásra vonatkozó utalványok és egyéb pénztári okmányok az elszámolási tételhez melléklendők. Az utalványok, ha több részletben előforduló kifizetésekről van szó, mindig az arra vonatkozó utolsó naplócikkhez csatolandók : a további elszámolási tételeknél a kiadás a fél nyugtájával okmányolandó. Minden kiadási tételnél az utalvány száma a tárgyhasábban kitüntetendő. IV. FEJEZET. Elszámolás. 1. §. A pénztárnál vezetendő naplók. A város egyes számadási ágait, illető pénz és értékvagyonának, bevételeinek és kiadásainak időszerű feltüntetésére a pénztár a következő naplókat köteles vezetni: 1. főnaplót, (strazza) 2. minden egyes kezelési ágakról külön szaknaplót és 3. gyűjtő-naplót. 2. §. A főnapló. A város egyes számadási ágazatait illető pénz és érték vagyonának, bevételeinek és kiadásainak időrendszerü pontos feltüntetésére a pénztárnok főnaplót vezet. A főnapló a város házipénztárának és az abban kezelt összes alapoknak, valamint a letéteknek bevételeit és kiadásait magában foglalja, minélfogva a főnapló adatainak egyezniük kell a városi pénztárban kezelt összes számadási ágazatok szaknaplóinak adataival. A gyámpénztári szaknaplókra vonatkozó adatokat a gyámpénztári ellenőrzési főnapló foglalja magában. A főnapló mintája az államinál használt minta. A főnapló a bevételre és kiadásra külön vezettetik. A főnaplók és a szaknapló zárlati eredményének összhangzásáról a pénztárnok és az ellenőr a napi zárlat alkalmával meggyőződni tartozik. Az esetleges eltérések oka azonnal kiderítendő. 3. §. A szaknaplók. Minden egyes kezelési ág számára az ellenőr szaknaplót vezet az államinál használt mintára. 4. §. Segódnaplók, fizetési jegyzékek. Azoknál a számadási ágazatoknál, melyeknél ugyanazon természetű bevételek és kiadások sűrűn és tömegesen ismétlődnek (pld. pótadók, vizdijak, állandó fizetések, nyugdijak) segédnaplókat, fizetési jegyzékeket kell vezetni, melyeknek napi eredménye a gyüjtőnaplóba naponként, havi eredménye pedig az illető alap szaknaplójába havonként vételik át. Ha az állandó fizetés vagy nyugdíj levonásokkal vannak terhelve, (minők: a nyugdíj járulékok, fizetési előleg, ádó, orsz. tanítói nyugdíj letiltások) a fizetési jegyzékekben nem a készpénzben kifizetendő rész helyezendő kiadásba, hanem az az egész összeg, mely az illető időszakra jár. A levonásokat az erre szánt hasábokon kell elszámolni állami mintára és az elszámolási adatok feltüntetendők. 5. §. A gyűjtő napló. A gyüjő-napló a kezelésben előfordult szaknaplók és jegyzékek napi bevételi és kiadási eredményének sommás feltüntetésére szolgál.
