Somogy vármegye Hivatalos Lapja 1908. (27. évfolyam 1-53. szám)
1908-11-19 / 47. szám
558 Somogyvármegye Hivatalos Lapja. 47. sz A gyüjtő-naplójmaradványának a főnapló maradványával megegyezőnek kell lenni. A gyűjtő-napló a pénztár használatára szolgál és a számvevőségnek nem adatik át. A gyűjtő-napló szintén az állami minta szerint vezetendő. 6. §. A napló vezetésének szabályai. a) Az összes naplók első tétele mindenkor a kezdő, vagyis a múlt hóról áthozott maradvány. b) Uj bevételek és kiadások azonnal amint előfordultak, bejegyzendők, kivéve ha az illető napló mellett segédnapló vagy fizetési jegyzék vezettetik, mely esetben azok először és azonnal az illető segédnaplóba vagy fizetési jegyzékbe iratnak be s ebből a hó végén vitetnek át az illető szaknaplókba. c) Azt a napot, melyen bevétel vagy kiadás előfordult, a tárgy-hasábba középre Írják fel s ez alatt soroltatnak fel az ugyanazon napon előfordult bevételek és kiadások minden további keletjegyzés nélkül. d) A bevétel vagy kiadás tárgya a napló1 tárgy-hasábjában lényeges ismérvei felsorolásával röviden, de kimerítően megjelölendő. (Kamatbevételeknél pl. a fizető neve, a betétkönyv száma, tőke tárgya é.s összege, a kamat, a kamatozási időszak). Minden bevétel vagy kiadás külön tételszámot (naplócikk) kap. e) A naplótételek az egész számadási évben szakadatlan sorban folynak az oldalátvitel összegek, maradványok tételszámot nem kapnak. f) Oly bevételeket és kiadásokat, melyeknek végösszegei különböző alapokat illetnek, részletezve kell a naplóba bejegyezni. g) A pénzintézeti betétkönyveket a pénzintézetek nevének, a könyv számának és értékének megfelelőleg, az értékpapírokat névértékűkkel, nemük és számuk megjelölésével, az első és utolsó szelvény esedékességi időpontjának megemlítésével Írják be a naplóba. h) Pénzintézetbe való elhelyezés alkalmával a készpénzkiadásért nyert pénzintézeti betétösszeg, a pénzintézeti betétek hasábja alatt bevételbe helyezendő, viszont a pénzintézettől kivett pénzösszeg készpénz bevételként, a betét állományában ily- kép bekövetkezett apadás pedig a pénzintézeti betétek hasábja alatt kiadásként számolandó el. i) A pénzintézeti betétek után esedékessé vált és nem készpénzben felvett, hanem közvetlenül tőkésített kamatokat a naplóban is közvetlenül a pénzintézeti betétek hasábja alatt jegyzik be. Mindenkor megjelölendő, hogy a kamat mely pénzintézeti betét után és mely időszakra folyt be. j) Az adóslevelekre teljesített tőketörlesztés összegének bevételezésével egyidejűleg az adóslevél tőkeértékében bekövetkezett apadást az adóslevél hasábja alatt kiadásba kell tenni. k) Egyik számadási ágból a másik javára történő pénz- vagy értékkiadás alkalmával a bevételezési és kiadási naplótételeket az illető naplókban való kölcsönös hivatkozással meg kell jelölni. 7. §. Naplóméi lókletek. A naplók mellékleteit a bevételek és kiadások egyes tételeinek igazolására szol gáló intézkedések, utalványok, nyugták és ellennyugták kézpezik. Ezeket az okmányokat a naplókhoz kelt csatolni és a napilótéteíek lejegyzésével sorrendben megkell őrizni. (III. fej. 2. §.) 8. §. Havizárlat. A naplókat minden hó végével le kell zárni s legfeljebb a következő hó 6-aig bezárólag megvizsgálás, elkönyvelés és megőrzés végett a számvevőségnek át kell adni. A naplók lezárásánál következőképen kell eljárni:
