Budapest Főváros Levéltára: MSZMP Budapesti Bizottság II. Kerületi Bizottsága vezető testületeinek iratai - Végrehajtó Bizottság üléseinek jegyzőkönyvei, 1980 (HU BFL XXXV.7.a/4)
1980-02-14
a,/ nem megfelelően jelölik meg a függetlenített belső ellenőrzés feladatait, hatáskörét. Előfordult, hogy hiányzott a belső ellenőrzés feladatai közül az éves mérleg valódiságának ellenőrzése. Nem megfelel a:, határozzák meg a feladatok közt a 39/1978.Mt.sz. rendelet 2.p.a.portjában előirt követelményt, azaz a gazdaságosság ...s hatékonyság uo/elése érdekében kifejtendő tevékenységet. Más helyen viszont indokol:tlanul részletezően, lényegében az éves rcunkatervbe való feladatokat tüntetnek fel a szabályzatban. t i b./ Nincsenek megfelelően kidolgozva a függetlenitett belső ellenőrzés szabályai, igy a vizsgálat megindítása, lefolytatása, s -a leglényegesebb rész- a feltárt hiányosságok kiküszöbölésének módja, intézkedési rendszer. ’ sVteg | 7fe fe®"---® í Szükséges, hogy megfelelő szabályzat alapján végezze a függetlenített 1 belső ellenőrzés a munkáját, mert ez a hatékony működés előfeltétele. í VI. | I | A 39/1378.Mt.sz. rendelet 22.§/2/bekezdés szerint a belső ellenőr éves munkaterv szerint dolgozik. A jogszabály tehát nagyon is egyértelműen megköveteli a belső ellenőrzés tervszerű működését, amely szükséges a : feladatok ellátásához, de szükséges a belső ellenőrzés dolgozóinak az ellenőrizhetőségéhez is. Természetesen nem kizárt -hiszen ez a belső ellenőrzés feladataiból következik-, hogy az esetileg felmerülő ügyeket is ki kell vizsgálni, s az igazgató egyéb témakörre terven felüli vizsgálatot rendelhet el. Tapasztalataink azonban arra mutatnak, hogy 0 függet. I lenitett belső ellenőrzés működését nem lehet tervszerűnek tekinteni. A 1 I NEB jelentés szerint pl. 1979.1.negyedévben a tervezett vizsgálatok száma 124., a végzett vizsgálatok száma 930. volt. /Az eltérés nagyságrendjét ugyan torzítja a vendéglátóipari vállalathoz benyújtott bejelentések kivizsgálásának a száma, de a terdenciát mégis jelzi ez a szám./ Az általunk vizsgált 3 vállalatra az volt a jellemző, hogy a munkatervet egyik helyen sem teljesítették, viszont különböző terven felüli feladatokat végeztek el. , Nyilvánvaló, hogy a tervszerű működés előfeltétele a jó munkaterv. Tapasztaltuk pl. azt, hogy a munkaterv szinte elvégezhetetlenül sok feladatot tartalmazott, nem határozták meg konkrétan, hogy hány egységnél kell az azonos tárgyú vizsgálatot lefolytatni, melyik vizsgálatot kell a hálózati, és melyiket a belső ellenőrnek lefolytatni. Előfordult, hogy az egyes vizsgálatok határidejét nem tüntették fel. Egyik helyen a munkaterv a belső ellenőr feladatává tette a központi pénztár ellenőrzését. Ez gyakorlatilag azt jelentette, hogy a belső ellenőr szinte minden nap pénztárrovancsot csinált, s ezek eredményéről havonta jelentést készített. Szükséges a pénzkezelési fegyelem ellenőrzése is, de úgy véljük, hogy a bel3Ő ellenőrnek * elsősorban nem ez a feladata. Mindenképpen szükséges a függetlenített belső ellenőrzés munkájának terv| szerűségét biztositani, s a tervben kiemelkedő fontosságúnak kell tekinteni az átfogó vizsgálatok tervezését és elvégzését. ' ■ I » /S I Lmhmhpw— | ta -m— á ___________ 2
