Bűn és bűnhődés I. - Győri Tanulmányok. Tudományos Szemle 23/2000 (Győr, 2000)

KRÁNITZ MARIANN: EGY RÉGI - ÚJ JELENSÉG A FEHÉRGALLÉROS BŰNÖZÉS

dasági-pénzügyi technika volt, a másik álláspont szerint viszont fehérgalléros bűncselekmények sorozata (többrendbeli vesztegetés, stb). A sorozatos bankcsődök felhívják a figyelmet a bankfelügyelet tevékenységének negatívumaira, melyek kiküszöbölésében ajánlatos volna a svájci példát követni! c.) Az adóhatóság Az adóhatóság munkájában jobban kellene érvényesülnie a szakértelemnek: alaptörvény, hogy az ellenőrző végezze-értse alaposabban a munkáját, mint az ellenőrzött. Jó példa erre a Stadler-ügy (lásd: Utolsó vacsora). Stadler egyébként a vagyona alapján fehérgallérossá vált bűnelkövetőt jeleníti meg. Az igen nagy volumenű AFA-csalások egyébként is a klasszikus fehérgalléros bűnözés szférájába tartoznak. Gyakori technika, hogy ha a visszaigényelni kívánt ÁFA 100 millió vagy milliárdos nagyságrendű, akkor a valódi céget csődbe viszik —természetesen ún. csalárd csődöt produkálva. Eközben sor kerül ún. fantomcégek alapítására, esetleg külföldiek bevonásával, s ha ráadásul még a külföldiek adatai is hamisak, soha nem lehet a bűncselekmények elkövetését bizonyítani. Külön részletezés helyett csak egy ellenpéldát mutatnék be: a Scotland Yardon belül működik a Súlyos Csalások Hivatala. Ennek működési rendje felettébb érdekes, ugyanis az angolszász jogrendszerben — ugyanígy, mint nálunk — az általános szabály az, hogy a vádlónak kell bizonyítania a vádlott bűnösségét. Ez a Hivatal — a jogalkotó jól megfontolt rendelkezése értelmében — megfordítja az ún. bizonyítási terhet: a 2 millió font feletti értékhatár esetén a gyanúsítottnak kell tisztáznia magát és bizonyítania az ártatlanságát. A demokráciájuk fejlettségére büszke britek pedig felettébb büszkék erre a jogintézményre is, amely alapjában véve az alkotmányos büntetőjog jogelveit sérti. d.) Joghézagok A fehérgalléros bűnöző — kvalitásából, tudásából, összeköttetéseiből, s nem utolsó sorban a naprakész információ-anyagából adódóan — igen jól tájékozott. Ebben nagy tudású, ugyancsak jól informált és remekül fizetett szakemberek is segítik őt. A tájékozottság nem csupán a hatályos jogszabályok beható ismeretére vonatkozik, hanem értelemszerűen magában foglalja a mindenkori normakollíziók és joghézagok ismeretét is. Utalhatok ezúttal a Klapka György nevével fémjelzett esetekre. Ezúttal a joghézagok kiaknázásának egy remek példáját külön is részletezném. Az eset 1995-ben történt egy vidéki nagyvárosban ahol, és amikor a brókercég és a pénzügyi szervezet dolgozói egy külön szakszervezetet hoztak létre. Törvényesen, bejegyezve. A dátum azért érdekes, mert az akkori jogszabályok szerint a szakszervezeti tagdíjat le lehetett vonni az adó alapjából és a tagdíj összegének nem volt felső