Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 2. szám

2. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 63 314 „Pénztár" 319 „Átvezetési számla" főkönyvi számlákhoz kapcsolódó ' pénzforgalmi analitika alapján, azzal egyezően kell kitölteni. Tanácsi eredményérdekeltségű költségvetési szerveknél az előzőeken «kívül figyelembe kell venni a 315 Érdekeltségi alap fejlesztési kiadásai számla adatait is. Az elkülönített állami pénzalap (1099, 1299 szektor) szükség esetén a 21—10 sz. űrlapot is alkalmazhatja. A 21—13. számú űrlap kitöltésénél, amely a ,,9 Kiegyenlítő elszámolások", valamint a „0 Függő (átfutó) elszámolások" elnevezésű rovatcsoportok rovatain és tételein tervezett és teljesített kiadások és bevételek kimutatására szolgál, még a következőket kell figyelembe venni: a) Eredeti, illetőleg módosított előirányzatok ezen az űrlapon a „03/4 Állóeszköz nagyjavítás", illetőleg a ,.04 4 Állóeszköz nagyjavítás megtérülése" elnevezésű tételek (22. és 27. sor) kivételével — nem fordulhatnak elő. Az említett tételeket csak azok a tanácsi felügyelet alá tartozó költségvetési szervek alkalmazhatják, amelyeket a felügyeleti szervek (az illetékes tanács végrehajtó bizottsága) önálló felújítási alap képzésére feljogosítottak. b) A rovatokon teljesítésként (5., 10., 15., 18., 25. és 30. sor) azt a kiadást vagy bevételi végösszeget kell kimutatni, amely az adott rovat valamennyi tételén együttesen szerepel, függetlenül attól, hogy az űrlap ,.0 függő (átfutó) elszámolások" rovatcsoport 01 és 02 rovata nem tartalmazza a rovat valamennyi tételét. Az „egyéb" elnevezésű sorokban (13. és 17. sor) összevontan kell kimutatni mindazokon a tételeken elszámolt kiadást vagy bevételt, amelyeket az űrlap nem sorol fel (e sorokban az űrlap bemutatja a számítás módját is); — a 13. sorban (a 01 rovat végösszegéből levonandó (—) az (1+7) ^tel teljesítése); — a 17. sorban: (a 02 rovat végösszegéből levonandó a 3. tétel teljesítése). A lapon csak a 0 rovatcsoport teljesítési adataiból (valamint csak a tanácsi felügyelet alá tartozó költségvetési szerveknek , a 03, 4- és a 04/4 tétel előirányzataiból) kell egyenleget vonni. Az egyenleg negatív (—) előjelű is lehet, amit az űrlapon jelezni kell. c) Tanácsi felügyelet alá tartozó költségvetési szerveknél a 21—13. sz. űrlapon csak a folyó évben keletkezett tételeket kell kimutatni. Az űrlapon nem szerepelhetnek az 1985. évi pénzmaradvány korrekciós tételeinek rendezése miatt befolyt, illetve kiutalt összegek, amelyek elszámolása a „00" rovaton történik. A „00" rovat tényleges pénzforgalmát a 21—03. sz. űrlap 20. sorában kell előjel-helyesen szerepeltetni. 3. A PÉNZÜGYI TERV ELŐIRÁNYZATAI ÉS TELJESÍTÉSE A pénzügyi terv előirányzati és teljesítési adatainak kimutatására a 21—16, a 21—17, a 21—18, a 21—22, a 21—23, 21—24 és a 21—25 számú űrlapok szolgálnak. A 21—16, a 21—17 és 21—23 számú űrlapon szakfeladatonként, a 21—18 és a 21—24 számú űrlapon könyvviteli költséghelyenként, míg a 21—22 számú űrlapon foglalkoztatási formánként kell az adatsorokat részletezni. A szakfeladatokat tartalmazó űrlapok kitöltésénél követelmény, hogy a „terv" és a „tény" sorokban adatok csak az 1986. január 1-től érvényes szakfelalatokon szerepelhetnek. A 21—22 számú űrlapon csak a ténylegesen teljesített létszám és költségadatokat, míg a többi űrlapon a /,terv" adatokat is ki kell mutatni. 1. A pénzügyi terv szakfeladatonkénti (21—16 és 21—17 sz. űrlap), illetőleg könyvviteli költséghelyenkénti (21—18 sz. űrlap) „Tény" soraiban kimutatandó adatokat a következők szerint kell kidolgozni: Központi szerveknél: A 910/1982. PM XII. számú számviteli közlemény (a költségvetési szervek számlakeretének hatálybaléptetése) F/l. pontja alakján az önálló költségvetési .szervnek a könyvviteli számlák adataiból — amelyek magukban foglalják a részbenönálló költségvetési szervek adatait is negyedévenként főkönyvi kivonatot kell készítenie. A számlakeret Függelékének XIV. fejezete (B,2. pont második bekezdés tizenharmadik francia bekezdéstől végig) szerint a negyedéves könyvviteli zárlat során költségfelosztó ívet kell készíteni. Az általános költségek fényszámait könyvviteli költséghelyenként az I—IV. negyedévekről készített költségfelosztó ívek összesítésével kell megállapítani. (A nagy ívből egy ötödiket kell készíteni.) A 21—18 sz. űrlapok könyvviteli költséghelyenkénti „Tény" sorait (2—5. oszlopok) az összesített költségfelosztó ív társüzemi szolgáltatások felosztása előtti éves adataiból kell kitölteni.'A 21—16 sz. űrlap ,.8. Teljes önköltség" oszlopának szakfeladatonkénti adatait az összesített költségfelosztó ív utolsó sora szolgáltatja. A 21—16 sz. űrlap .,6. Közvetlen költségek összesen" és „8. Teljes önköltség" oszlopok különbözete szakfeladatonként nem más, mint az általános költségek szakfeladatonkénti tagolása, amelynek adataival az űrlap 7. oszopát kell kitölteni. (Ez utóbbi adatok helyességéről meggyőződhetünk, ha az összesített költségfelosztó ív szakfeladatonkénti oszlopainak utolsó sorában szereplő összegekből levonjuk a szakfeladatonkénti oszlopainak utolsó sorában sze-