Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 2. szám

64 TANÁCSOK KÖZLÖNYE 2. szám réplö összegekből levonjuk a szakfeladatok társüzemi szolgátatások felosztása előtti közvetlen költségeit.) Az eddig elmondottak azt jelentik, hogy a 21— 16 és a 21—18 számú űrlapon a tárgyévben felmerült, és 3. költségfelosztó íven kimutatott összegeket kell kimutatni. Tehát a 21—16. számú űrlapon a tárgyévben felmerült tényleges összes költséget (teljes önköltség) mutatjuk' ki, így nem vagyunk tekintettel arra, hogy a 959. szakfeladatcsoport szakfeladatainál és az eredményérdekeltségű tevékenységeknél jelentkezhet nyitó és záró befejezetlen állomány is. Egységesen így kell eljárni mind a maradványérdekeltségű, mind az eredményérdekeltségű tevékenységeknél. Ebből következik az is, hogy a 21—16 és a 21—18 sz. űrlapokon így kimutatott költségelemenkénti öszszes költségnek egyeznie kell az 5. számlaosztályban költségelemenként elkönyvelt összes költséggel. Az előzőekben foglaltak miatt a 21—16 számú űrlapon, a szakfeladatként részletezett költségek között a „999 12—0 Befejezetlen (félkész) termelés állományváltozása" elnevezésű szakfeladaton költséget kimutatni nem szabad. A szakfeladatonkénti költségadatok kilolgozásánál tekintettel kell lenni arra, hogy a saját kivitelzésű (saját karbantartóműhelyben végzett) állóeszköz-karbantartási és kisjavítási tevékenységnél a nettó nemzeti termelés felmérhetőségének biztosítása miatt a költségeket kétszer kell elszámolni [azt a 959 22—7 kódszámú önálló szakfeladaton is ki kell mutatni, ugyanakkor a szakmai (oktatási, egészségügyi stb.) feladatokra is rá kell terhelni], amit a pénzforgalom nélküli tételek közbeiktatásával kell megoldani. Megfelelő adatokat a beszámolóban (21—16. sz. űrlap) csak akor tudunk kimutatni, ha a sajá*; kivitelezésű állóeszköz-karbantartási és kisjavítási tevékenység pénzforgalom nélküli bevételi előírások összegével az összesített költségfelosztó ív társüzemi szolgáltatások felosztása előtti adatait (ahogy az a „Költségvetési szervek számlakerete" c. kiadvány 210. oldal első összesen sorában látható) korrigáljuk a következők szerint: A pénzforgalom nélküli bevételi előírás és költségelszámolás keretében könyvelésre kerülő összeggel (T 56 — K 979) megnöveljük a felosztandó összeget (költségelem) és az érintett könyv-; viteli költséghelyeket (esetleg szakfeladatokat). Költségfelosztó ív Számla szám Felosztandó összeg 611 62 53 64 66 ö 72 73 765 ö Főösszeg 51 X X X X X X X ' X X X X X 53 55 X X" X X X X x X X X X X 56 X X X v X v X X X X v X l.Öszszesen X X X X X X X X X X X X T56— . 979 X X X X X X X X Együtt: X X X X X X X X X X X X Az „Együtt" sorban szereplő összeg lesz a 5. számlaosztályban kimutatott költség végösszege, ezzel egyező összegű adatnak kell szerepelni a 21—16. sz. és a 21—18. sz. űrlapokon is a megfelelő bontásban. • Ezek után nincs akadálya annak, hogy a 611 Karbantartó műhely költségeiből a költségfelosztás során a saját kivitelezésű állóeszköz-fenntartási tevékenység felmerült költségeit a 765. Költségvetési gazdasági szolgáltatás főkönyvi számlára átvezessük, és a 21—16. sz. űrlapon a 959 22—7 Saját kivitelezésű állóeszköz-fenntartási tevékenység" elnevezésű szakfeladaton általános költségként kimutassuk. Valójában tehát a „költségvetési szervek számlakerete" c. kiadvány Függelékének IX. Fejezetében a B, b-vel jelzett művelet 5. számlaösszeíüggését. [T 56 — K 979, amelyben a „81/1 Állóeszközfenntartás saját kivitelezéssel" elnevezésű tétel miatti pénzforgalom nélküli elszámolás a könyvviteli költséghelyeken (esetleg szakfeladatokon) elszámolt 56. Egyéb költséget növeli, míg a „82/1 saját kivitelezésű állóeszköz-fenntartás elszámolása" elnevezésű tétel miatti — pénzforgalom nélküli — bevételi előírás a 979 főkönyvi számlán a „959 22—7 Saját kivitelezésű állóeszközfenntartási tevékenység elnevezésű szakfeladat bevételi előírásaként jelenik meg] a költségjelosztás előtti időpontra értelmezzük. Tanácsi szerveknél; A tanácsi felügyelet alá tartozó költségvetési szervek elsődlegesen a 6—7 számlaosztályokban könyvelnek. Értnek megfelelően a 21—16 és a 21—• 18 számú űrlapokat a 6—7 számlaosztályok tar-