Tanácsok közlönye, 1977 (26. évfolyam, 1-61. szám)

1977 / 39. szám

39. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 1047 számát) kell kimutatni. Eredeti előirányzaton a minisztériumoknak az 1977. évi tárcafüzetben (információban) rögzített költséghelyenkénti előirányzatokat kell érteniük. A folyószámlás szektorok (23., 27. és 29.) öszszesítőiben — az ,,a) Bevételek" sorokban — a költségvetési támogatást kell költséghelyenként (alágazatonként, ágazatonként) kimutatni. A 4. hasábban a szerkezeti változásokat kell tervezni. A 4. aj oszlopban az 1977. év során elrendelt, a 4. b) oszlopban pedig az 1978. évre tervezett szerkezeti változásoknak az eredeti előirányzatokra gyakorolt hatását kell feltüntetni. Ezekben az oszlopokban az Utasítás II. Fejezetének 2. b) pontjában megjelölt szeikezeti változásoknak az egész éves hatását kell kimutatni. Ez alól a szabály alól a központi kölségvetési szervezeteknél kivételt képez: — az 1977. évben elrendelt központi intézkedésekre engedélyezett töredékévi pótelőirányzat, melynek összegét itt, míg a teljes évi összegre kiegészítő részét a 6. e) oszlopban kell kimutatni. Ide tartoznak: az 1977. évben végrehajtott központi bérintézkedések, amelyekre az utólagos bérfizetés miatt — az egészségügyi dolgozóknál október 1-től 2 havi; — az oktatási dolgozóknál szeptember 1-től 3 havi; — a közművelődési dolgozóknál szeptember 1-től 3 havi pótelőirányzati összeget szabad szerkezeti változásként kimutatni; — az az eset, amikor a szerkezeti változás az 1977. év során gazdálkodási szektor (bruttó rendszerű költségvetés vagy folyószámla-rend, illetőleg nem a költségvetési szervezetek) között ment végbe. Ebben az esetben a szerkezeti változás 1977. évi töredékévi hatását a 4. a) oszlopban, ennek az összegnek és a szerkezeti változás teljes évi összegének különbözetét pedig a 4. b) oszlopban kell kimutatni: vagyis az ilyen szerkezeti változásokat szét kell választani az 1977. évben megvalósult és az 1978. évre tervezett részekre. Ez a technikai szabály azt a célt szolgálja, hogy — a várható teljesítések megítéléséhez —az 1978. évre tervezett szerkezeti változások leszámításával a báziselőirányzatból megállapítható legyen a szerkezeti változásokkal növelt vagy csökkentett 1977. évi módosított előirányzat. (Ugyanezt a célt szolgálja a 6. a) oszlop is.) Azoknak a szerkezeti változásoknak a hatását, amelyek a költségvetési javaslatot készítő minisztérium 1977. évi eredeti előirányzatának főöszegeit (bevétel, kiadás, kiadásból béralap, igazgatási kiadás és igazgatási béralap, felújítás) növelik vagy csökkentik, a javaslat tárgyalása során dokumentálni kell. Egyes irányító szervezetek az 1977. január 1. előtti gyógyszerbeszerzési ár és az ezt követően bevezetett térítési díj különbözetét gazdálkodó szervezeteiktől nem vonták el. Az el nem vont összeget az 1978. évi költségvetési javaslatban az 1'977. évi báziselőirányzatot csökkentő — az 1978. évre tervezett — szerkezeti változásként kell kimutatni. Az 5. oszlop az 1977. évi báziselőirányzat kimutatására szolgál. A 6. hasáb oszlopaiban a nem szerkezeti jellegű — a báziselőirányzattal szembeni — változásokat kell kimutatni. A6. aj oszlopban a szerkezeti változásnak nem minősülő (az egyszeri alkalomra szóló) változásokat is szerepeltetni kell, amelyeket egyrészt az irányító szerv rendelt el (egyenleget nem mutathatnak), másrészt a Minisztertanács, az Állami Tervbizottság vagy a Pénzügyminisztérium engedélyezett (az eredeti előirányzat főösszegeihez képest eltérést csak az utóbbi változások eredményezhetnek). A változást ebben az oszlopban az elrendelő (engedélyező) leiratban foglalt összeggel szabad kimutatni. Ebből a szempontból csak a javaslat benyújtására megállapított időpontig kiadott leiratokat lehet figyelembe venni. Ebben az oszlopban az egyszeri alkalomra szóló változtatásokat (pótlelőirányzatokat és zárolásokat) a várható teljesítést alátámasztó módosított előirányzat megállapítása érdekében kell kimutatni. Természetesen ezeket az adatokat — ellenkező előjellel — a ,,6/d) új vagy megszűnő feladatok" osziopba is be kell állítani. A 6. b) oszop az ún. automatizmusok tervezésére szolgál. Ebben az oszlopban költséghelyenként az 1978. évi bérszintfejlesztés összegét (Utasítás II. Fejezetének 3. a) pontja), az ez után számítható jutalmazási előirányzatot és társadalombiztosítási járulékként a bérfejlesztés 10%-át szabad a béralap c), illetőleg az összes kiadás b) soraiban kimutatni. Az irányító szervezetek egy része az 1977. évi bérszintfejlesztés összegét a tervezés második ütemében — részben vagy egészben — nem a gazdálkodó szervezetek költségvetéseiben állapította meg, hanem központilag irányozta elő. Az előirányzásnak ezt a módját az Utasítás 3. a) pontja értelmében meg kell változtatni. Az 1977. évre tervezett bérszintfejlesztés központi előirányzatát a költséghelyek között meg kell osztani. Az ilyen központi előirányzatokat az 1977. évi báziselőirányzatban már azon a költséghelyen kell kimutatni (változatlan összeggel), ahol az az 1978. évi részletes költségvetésben szerepel. Ugyancsak ebben az oszlopban kell szerepeltetni az automatikusan ható ellátási rendszerek (társadalombiztosítás, ösztöndíj) miatti változásokat, valamint az V. ötéves pénzügyi terv fejezetenkénti számítási anyagában ún. dologi automatizmus címén felvett többletek terhére — az I. Részben bemutatott ágazatos munkalap &/a. pontja alatt részletesen indokolt — számításba vett feladatok hatását is. Ez utóbbi azonban fejezetszinten nem lehet több mint a 03 Fenntartási kiadás és a 04 Működési kiadás rovat 03/6 (Állományba tartozók élelmezése), 03/13 (Társadálombiztosítás), 03/14 (Közteher) 03/16 és 17 (Felújítás), valamint 04/1 (Ellátottak élelmezése) tételek összegével csök-