Új Szó, 2022. március (75. évfolyam, 49-75. szám)
2022-03-03 / 51. szám
HASZNOSTANÁCS 101 2022. március 3. | www.ujszo.com Kinek kell adóbevallást készítenie? Március végéig az esetleges adóhátralékot is rendezni kell, ellenkező esetben késedelmi kamatot számlázhatnak (Shutterstock-felvétel) ÖSSZEFOGLALÓ Március a jövedelemadó-bevallások hónapja: március 31- éig kell elszámolnunk a bevételeinkkel és a belőlük levont adóval. Vannak kivételek is. Ki kerülheti el az adóbevallás kidolgozását? Valóban minden jövedelmet be kell vallani? Az adózási időszak befejeződésétől számított 3 hónapon belül mindenkinek el kell számolnia az egész évi adóköteles jövedelmével. Attól függően, kinek milyen típusú bevétele volt, kétféle adóbevallási ív közül lehet választani. Az A típusú űrlapot annak kell kitöltenie, akinek tavaly csak alkalmazotti fizetése volt, a B típusút az dolgozza ki, akinek az alkalmazotti bére mellett volt egyéb bevétele is, például vállalkozásból, bérbeadásból, művészi teljesítményből vagy ingatlaneladásból tett szert egy kis pluszpénzre. Az összes bevétellel egyetlen űrlapon kell elszámolni. Akinek csak alkalmazotti fizetése volt, elkerülhette az adóbevallás kidolgozását, ha február 15-éig megkérte a munkaadóját, hogy végezze el helyette az éves adóelszámolást. Aki lekéste ezt a dátumot, annak magának kell elszámolnia adóbevallás formájában. E célból kizárólag a pénzügyminisztérium által meghatározott formanyomtatványokat lehet használni, amelyek letölthetők a szaktárca vagy a központi adóhivatal honlapjáról. A kitöltött űrlapokat az állandó lakhely szerint illetékes adóhivatalba kell eljuttatni. Ezt megtehetjük személyesen, elektronikusan vagy postai úton. Kivételek Létezik néhány törvényes kivétel az adóbevallás benyújtásának a kötelessége alól. 2022-ben nem kell adóbevallást készíteniük azoknak, akiknek: • csak adómentes bevételük volt; • olyan bevételekre tettek szert, amelyek nem képezik az adó tárgyát (pl. hitel, kölcsön); • olyan jövedelmük volt, amelyből forrásadót fizettek (pl. részesedés a haszonból, ellátás a kiegészítő nyugdíjbiztosításból, teljesítés biztosítás alapján); • a tavalyi egész évi adóköteles bevételük nem lépte túl a 2255,72 eurót. Annak sem kell az űrlapokat kitöltenie, aki Szlovákia területén székelő külföldi nagykövetségtől kapta a fizetését, és a nemzetközi jog szerint élvez előnyöket és mentelmi jogot, valamint aki az Európai Unió valamely szervének az alkalmazottja, és a fizetéséből közvetlenül az EU költségvetésébe vezetett el adót. Az összjövedelembe beleszámítódik mindenféle bevétel, amelyből adózni kell, illetve amely nem mentesül az adó alól. Ide tartoznak a szlovák rezidensek külföldről származó bevételei is. Azt a jövedelmet, melyből forrásadót kell fizetni, azért nem kell figyelembe venni, mert a forrásadó kifizetésével már teljesült az adózási kötelesség. Van olyan eset is, hogy azt gondoljuk, a kivételek közé tartozunk, és megúszhatjuk az adóbevallást, mégis ki kell dolgoznunk. Például annak a természetes személynek, aki vállalkozóként is tevékenykedik, mindig adóbevallást kell készítenie, ha adóveszteséget mutat ki. Továbbá, az űrlapot - a bevételeink nagyságától és eredetétől függetlenül - mindig ki kell tölteni, ha erre az adóhatóság bármilyen okból felszólít. Ha elutasítjuk, megbírságolhatnak. Március végéig az esetleges adóhátralékot is rendezni kell, ellenkező esetben késedelmi kamatot számlázhatnak. A bírság 30 euró és 16 ezer euró között mozoghat. Adómentes bevételek Adómentes jövedelemnek minősül az, amiből bizonyos élethelyzetekben nem kell adót fizetni. Elsősorban azok tartoznak ide, amelyek az államtól származnak a legalapvetőbb életfeltételek biztosítására. Főleg az állami támogatásokról, segélyekről, hozzájárulásokról van szó. Ilyen a táppénz és baleseti táppénz, az ápolási díj, az összes nyugdíjtípus, a munkanélküli-segély, az anyasági támogatás, a családi pótlék, a gyes, a gyermek születésekor járó vagy az ikrek esetében fizetett támogatás, a szociális segély, a kártérítések, az állami ösztöndíjak, a 350 eurót nem meghaladó nyeremények, díjak, ajándékozásból és öröklésből származó bevétel. Bonyolult számítások? Az adóbevallás lényegében arról szól, hogy összeírjuk az összes tavalyi jövedelmet, kiszámoljuk, hogy abból mennyi adót kellett volna fizetni, és azt összehasonlítjuk a bevételekből ténylegesen levont adóelőlegekkel. Ideális esetben a két szám megegyezik. Jó esetben kiderül, hogy tavaly túl sok adóelőleget fizettünk, és a különbözetet most viszszakérhetjük. Rosszabb esetben adóhátralékjön ki, amit március végéig rendezni kell. Kedvezmények Az adóalap a jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott tételekkel csökkenthető: az adózóra és a házastársra vonatkozó adómentes résszel (az előbbi 4511,43 euró, az utóbbi legfeljebb 4124,74 euró), a gyermekekre vonatkozó adóbónusszal (egy gyerek után 6 éves korig 46,44 euró, 6-15 éves korúak esetében 39,47 euró, 15 éves kortól 23,22 euró), az alkalmazotti prémiummal (összege a jövedelem nagyságától függ), a nyugdíjbiztosítási rendszer 3. pillérébe átutalt önkéntes befizetésekkel (maximum 180 euró). Az adóból leírható tételek körébe tartozik a jelzáloghiteles adóbónusz is. A 35 évnél fiatalabbak, akik lakásszerzés céljából jelzáloghiteit vettek fel, így közvetlenül az adójukat csökkenthetik a befizetett kamatok 50%-ának megfelelő mértékben, maximum 400 euróval. (sza) Ingatlan eladása és bérbeadása Az ingatlan eladásából származó bevétel csak az eladástól számított 5 év után mentesül az adó alól. Aki korábban adja el az ingatlant, adót fizet, melyet az ingatlan beszerzési és eladási ára közötti különbözetként számítanak ki. Le lehet vonni mindent, amit az ingatlanba fektetett, az ingatlant eladó személy csak a haszonból adózik. Örökölt ingatlan esetében az eladásából származó bevétel mentesül az adó alól, ha az legalább 5 évig az örökhagyó tulajdonában volt. Akinek ingatlan bérbeadásából volt jövedelme, leszámíthat belőle 500 euró adómentes részt. Az adóbevallásban már ezzel a tétellel csökkentett összeget kell feltüntetni. Ha a bérbeadásból származó éves bevétel nem éri el az 500 eurót, nem is kell bevallani, nem kell belőle adót fizetni. (sza) Mire van szükség az A típusú adóbevallási ív kitöltéséhez? Az A típusú adóbevallás kitöltéséhez szükséges adatok, illetve azok többsége szerepel a munkaadó által kiállított igazoláson az adóköteles bevételekről. Az alkalmazottak számára a cégük bérelszámolója köteles kiállítani egy igazolást az adóköteles alkalmazotti bevételekről, és ezt csatolni kell az adóbevalláshoz. Akinek tavaly több állása volt, mindegyik munkaadójától be kell szereznie ilyen igazolást. Aki február 7-éig igényelte, annak a bérelszámoló február 10-éig már köteles volt kiállítani. Aki lekéste ezt a dátumot, és utólag kér igazolást, annak március 10-éig kötelesek azt a rendelkezésére bocsájtani. Szükséges iratok Ha érvényesíteni akarjuk a gyermekek után járó adóbónuszt, szükség van a gyermek(ek) születési anyakönyvi kivonatára, illetve annak fénymásolatára. A közép- vagy főiskolás korú gyerekek esetében mellékelni kell egy iskolalátogatási igazolást is. Ha élni szeretnénk a jelzáloghiteles adóbónusz lehetőségével, csatolni kell egy igazolást a kölcsön befizetett törlesztőrészleteiről. Amennyiben tavaly önkéntes munkát végeztünk valamilyen nonprofit szervezetnél, kérhetünk róla igazolást, és ez alapján az adónk 3%-áról rendelkezhetünk, nem pedig 2%-ról. Marián példája Ügyes Marián tavaly egész évben alkalmazottként dolgozott egy cégnél, miközben egy másik munkaadóval is szerződést kötött bizonyos munkatevékenység elvégzéséről. Ezen kívül 2021-ben egyszer pandémiás betegszabadságon volt, miközben az ekkor folyósított pandémiás táppénz összegét nem kell feltüntetnie, hiszen az adómentes bevételnek minősül. Marián elfelejtette megkérni a munkaadóját az éves adóelszámolás elvégzésére, ezért adóbevallást kell készítenie. Mivel kizárólag alkalmazotti bevétele volt, az A típusú nyomtatványt kell kitöltenie. A főállású munkaszerződése alapján összesen 10 800 euró adóköteles bevétele volt, 1447,20 euró járulékot vezetett el (ebből 1015,20 euró ment a Szociális Biztosítóba, 432 euró az egészségbiztosítóba), és 919,92 euró adót vontak le. Alkalmi munkát vállalt, és a munkatevékenység elvégzéséről szóló szerződés alapján 3600 euróra tett szert, ebből 482 euró járulékot vezetett el (338,40 euró társadalombiztosítás, 144 euró egészségbiztosítás), és 592,34 euró adót vontak le. Tavaly augusztusban megszületett a fiuk, Martin, aki után a munkaadójánál még nem érvényesítette az adóbónuszt, úgyhogy az adóbevallás keretében intézi el ezt a kedvezményt. A nyomtatvány kitöltése Az A típusú adóbevallási idő több oldalból áll. Az első oldalon meg kell adni a személyes adatokat és az elérhetőséget. A második oldal III. részével folytatja - itt a 31. sorban lehet érvényesíteni az adóbónuszt. Meg kell adni a gyermek teljes nevét és születési anyakönyvi számát. Továbbá, meg kell jelölni azokat a hónapokat, amelyek esetében kéri a kedvezményt. Mivel Martin augusztusban született, Marián a 8-12. hónapot jelöli meg. Az V. részben a 34. sorban fel kell tüntetni a munkaadóktól származó jövedelmek együttes összegét - 14 400 eurót, a 35. sorban külön az alkalmi munkából származó bevételt - 3600 eurót. A z V. rész a 3. oldalon folytatódik: a 36-39. sorban ki'kell tölteni a járulékokra vonatkozó adatokat. A VI. részben ki kell számolni az adót. A 40-43. sorban lehet érvényesíteni valamilyen adómentes részt. Marián csak az adózóra vonatkozó adómentes részt (4511,43 euró) választja, és a 44. sorban ezzel csökkenti az adóalapját (12 470,40 - 4511,43) 7958,97 euróra. Ebből az összegből számolja ki a 19%-os jövedelemadót, ami ez esetben 1512,20 euró. A 4. oldalon az 57. sorba kell írni az adóbónusz nagyságát. A havi adóbónusz 6 évesnél kisebb gyermek esetében 46,44 euró. Marián öthavi bonuszra, azaz 232,20 euróra jogosult. Az 58. sorban ezzel az összeggel csökkenti a kiszámított adót: 1512,20 € - 232,20 € = 1280 €. Mivel a munkaadójánál Marián nem érvényesítette az adóbónuszt, az 59. sorba 0 kerül. A 69. sorba kell írni a Marián öszszes jövedelméből levont adóelőlegeket: 1512,26 eurót. Ez a szám nagyobb, mint az adóbevallásban kiszámolt adó összege, vagyis Mariánnak 232,26 euró adótúlfizetése keletkezett - ez az összeg kerül a 72. sorba. Marián úgy dönt, támogat valamilyen civil szervezetet adója 2%-ával. Az 5. oldalon a VIII. részben bejelöli, hogy él az adófelajánlás lehetőségével. Kiszámolja az adója 2%-át, ami 25,60 euró. Megadja a megajándékozott szervezet pontos nevét és adóazonosító számát (ICO), és beleegyezik, hogy a címzettnek továbbítsák az adatait. Az űrlap 6. oldalán Marián feltünteti, hogy 3 mellékletet csatol: egyegy igazolást az adóköteles bevételekről a tavalyi 2 munkaadójától, valamint gyermeke születési anyakönyvi kivonatát. Elég fénymásolatokat mellékelni. A XI. részben Marián igényli az adótúlfizetés visszaadását, és kiválasztja, milyen módon fizessék vissza. Nem szabad elfelejteni aláírni és dátummal ellátni az űrlapot! Marián úgy dönt, személyesen viszi el a bevallását a lakhelye szerint illetékes adóhivatalba, ahol kiállítanak számára egy igazolást az adóbevallás benyújtásáról. (sza) KÖVETKEZŐ TÉMA: VÁLLALKOZÓK ADÓBEVALLÁSA BAB TÍPUSÚ ADÓBEVALLÁSI ÍV KITÖLTÉSE, KIADÁSOK KIMUTATÁSA, HATÁRIDŐK
