Új Szó, 2019. március (72. évfolyam, 51-76. szám)
2019-03-14 / 62. szám
101 HASZNOS TANÁCS 2019. március 14.1 www.ujszo.com Bérbeadás és ingatlaneladás Vannak, akik nem dolgozhatnak, s a gyerekeik tartják el őket, nekik ajándékozzák a házukat, esetleg eladják, és hozzájuk költöznek, mások pedig bérbe adják az ingatlanukat. Sok szenior úgy próbál némi pluszpénzre szert tenni, hogy albérlőt fogad, bérbe adja a lakását, a háza egy részét, sokszor csak egyetlen szobát. A bérbeadásból származó bevételt 500 euróig nem kell bevallani, csak az azt meghaladó összeggel kell elszámolni, és adót fizetni. Az adóbevallásba már ezzel a tétellel csökkentett összeget kell írni. Aki több ingatlant ad bérbe, a lakások, házak számától függetlenül csak egyszer számítja le az 500 eurót. Néhány an, hogy ne éljenek magányosan, öregotthonba vagy a gyerekeikhez, rokonaikhoz költöznek, s eladják a házukat, lakásukat. Az ebből származó bevétel csak az eladástól számított 5 év után mentesül az adó alól. Az összegből nem kell adót fizetni, ha közvetlenül az eladás előtt legkevesebb 2 évvel ott állandó lakhellyel rendelkeztünk. Ha valaki korábban adja el az ingatlant, adót fizet, melyet az ingatlan beszerzési és eladási ára közötti különbözete alapján számítanak ki. Le lehet vonni mindent, amit az ingatlanba fektetett. Ha olyan ingatlant ad el valaki, melyet még a szüleitől vagy a házastársától örökölt, az eladásából származó bevétel mentesül az adó alól. Feltétel azonban, hogy az ingatlan legalább 5 évig volt az örökhagyó tulajdonában. Az eladásból származó bevételből nem kell adózni, ha az örökhagyónak ott legalább 2 évig volt állandó lakhelye. Ha nem egyenes ágon való öröklésről van szó, az ingatlan eladása esetén szintén van lehetőség adómentességre - attól függően, az örökös mennyi ideig birtokolta, illetve milyen hosszú ideig rendelkezett ott állandó lakhellyel. Olyan is előfordul, hogy az idős személy odaajándékozza a lakását, házát a gyerekeinek vagy az unokáinak. Az ajándékozási szerződés alapján átruházott ingatlan nem adóköteles bevétel, a megajándékozott személy nem köteles feltüntetni az adóbevallásában. Ha viszont eladja vagy bérbe adja az ajándékba kapott lakást, abból már adóznia kell. (sza) Nyugdíjból nem kell adót fizetni ÖSSZEFOGLALÓ A nyugdíj összes típusa mentesül az adó alól. Sok szenior a nyugdíjkorhatár elérése után is dolgozik, s akinek a tavalyi adóköteles jövedelme meghaladta az 1915,01 eurót, el kell számolnia a bevóteleivel és az adóval. A Szociális Biztosító adatai szerint a múlt hónapban csaknem 1,4 millió nyugdíjas volt az országban. Körülbelül egymillió öregségi, 15815 korengedményes, 1400 szociális és több mint 237 ezer rokkantsági járandóságot folyósítottak. Az átlag öregségi nyugdíj ugyanebben a hónapban 456,79 euró, az átlagos rokkantsági járandóság 378 euró, a szociális nyugdíj pedig mindössze 255 euró volt. Sokan képtelenek megélni a havi járadékukból, és a nyugdíj mellett dolgoznak. Aki pedig dolgozik, annak a fizetéséből adót is levonnak, s évente egyszer el kell számolni a munkáért kapott jutalomból lecsippentett adóelőlegekkel. Aki rendes vagy megbízási szerződésre alkalmazottként dolgozik, minden évben megkérheti a munkaadóját, hogy végezze el helyette az éves adóelszámolást. Aki februárban ezt elfelejtette megtenni, vagy a munkaadója más okokból nem készítette el az elszámolást, akkor ezt most saját magának kell elvégeznie legkésőbb március 31-éig. Ez alól a nyugdíjasok sem képeznek kivételt. Ráadásul az esetek többségében a szenioroknak megéri az első ránézésre bonyolultnak tűnő nyomtatványokat kitölteni, mert az adóhivatal visszaadhatja az adótúlfizetést. Kótfóle űrlap Az A típusú űrlapot választják azok, akiknek a nyugdíjon és az alkalmazotti fizetésen kívül nem volt más bevételük. A B típusú azokra vonatkozik, akiknek egyéb bevételforrásuk (is) volt - például nem pénzbeli nyeremény, bérbeadásból, ingatlan értékesítéséből vagy vállalkozásból származó jövedelem, értékpapírokból, részvényekből származó haszon stb. Ha a nyugdíj melletti bevétel kevesebb 1915,01 eurónál, nem kötelező adóbevallást kitölteni, ám ha a munkaadó a fizetésből levont adóelőleget, előnyös lehet önkéntes alapon felvenni a kapcsolatot az adóhivatallal, ugyanis minden bizonnyal adótúlfizetés keletkezik, amit most A nyugdíjból nem, de a pluszjövedelemből a nyugdíjasoknak is adót kell fizetniük (Fotó: Shutterstock) visszaadhatnak, ha azt az idős személy visszakéri, és ha az összeg magasabb 5 eurónál. Több munkaadó Ha valakinek év közben több állása volt, több alkalmi munkát vállalt (egy időben vagy egymás után), akkor is csak egy adóbevallást dolgoz ki. A nyomtatvány kitöltéséhez szükség van a munkaadó(k) igazolására arról, hogy tavaly mennyi volt a fizetése, és a bruttó bérből mennyi adót és járu-Téma: — nyugdíjasok adóbevallása lékot vontak le. Ezt az igazolást mellékelni kell az adóbevalláshoz. Az űrlapon fel kell tünteti az összes munkáltató adatait. Aki tavaly több cégnél is dolgozott, előbb össze kell adnia, hogy összesen mennyit keresett, és a munkaadók összesen mennyi adót és járulékot vontak le. Azok az idősek, akiknek 2018-ban egész évben folyósítottak nyugdíjat, vagy visszamenőleg jóváhagyták számukra év elejétől, az adóbevallásban feltüntetik- az egész évi járandóságuk összegét is - de nem a bevételek között, hanem az adóalap csökkentésére vonatkozó részben. Csak a rendes nyugdíjat kell bevallani, a karácsonyi nyugdíj-kiegészítést nem, arra ugyanis úgy tekintenek, mint egyfajta szociális segélyre, ami nem minősül saját jövedelemnek. Az adóbevalláshoz nem kell csatolni igazolást a nyugdíj nagyságáról. A járandóság összege annak a megítélése szempontjából fontos, hogy az adott személy jogosult-e valamilyen adómentes részre. Előfordulhatnak olyan esetek is, hogy az idősebbek is vállaltak a nyári hónapokban külföldi idénymunkát - ez esetben a külföldről származó bevételt is be kell vallani. Adóbónusz Ha a nyugdíjassal egy háztartásban él egy vagy több eltartott gyermek, érvényesítheti az adóbónuszt, de csak akkor, ha 2018-ban a nyugdíj mellett munkaszerződés alapján vagy vállalkozásból legkevesebb a minimálbér 6-szorosának megfelelő, azaz legalább 2880 euró bevételre tett szert. Az adóbónusz összege 258,72 euró évente. Un. passzív bevételekre ezt a kedvezményt nem lehet érvényesíteni. Passzív bevételnek számít például a bérbeadásból, nem pénzbeli nyereményből, ingatlan eladásából, értékpapírokból származó jövedelem. A szükséges nyomtatvány beszerezhető az adóhivatalban a papírboltokban vagy az adóhivatal honlapjáról. A kitöltött űrlapokat elektronikusan, személyesen vagy postai úton kell legkésőbb március végéig eljuttatni az adóhatósághoz. (sza) Nyugdíjjal csökkentett adómentes rész Minden adózó jogosult arra, hogy az adóalapjában órvónyesítsen bizonyos adómentes részt. Ez alól csak a nyugdíjasok képeznek kivételt, esetükben az adómentes részt csökkenteni kell a nyugdijuk összegével. A 2018. évre vonatkozó adómentes rész 3830,02 euró. Az egész évre vonatkozó tétel akkor is érvényesíthető, ha valaki nem egész évben dolgozott, illetve nem volt egész évben jövedelme. Az adóbevallást készítő nyugdíjasok csak akkor érvényesíthetik az adózóra vonatkozó adómentes részt, ha a nyugdíjuk annál alacsonyabb volt. Vagyis akinek tavaly egész évben folyósítottak járandóságot, vagy a nyugdíjat visszamenőleg 2018. január 1-jei dátummal hagyták jóvá, csak akkor jogosult az adómentes részre, ha az egész évi nyugdíja kevesebb volt 3830,02 eurónál. Mivel az átlag öregségi nyugdíj Szlovákiában jelenleg 456 euró, tavaly pedig 430 euró körül mozgott, sok nyugdíjas nem jogosult semmilyen adómentes részre. Aki 2018-ban vált nyugdíjassá, az teljes mértékben érvényesítheti az adómentes részt, azaz 3830,02 eurót leírhat az adóalapjából, ha az adóalapja nem lépte túl a 19 809 eurót. Amennyiben az adóalap ennél magasabb, érvénybe lép az ún. milliomosadó, ami azt jelenti, hogy az adómentes rész 8817,016 euró (a létminimum 44,2-szerese) és az adóalap negyedének a különbözete. Minél magasabb jövedelme volt valakinek, annál alacsonyabb az adómentes rész. Az adómentes részt csak azon dolgozó nyugdíjasok esetében kell csökkenteni a kifizetett nyugdíjjal, akiknek az SP egész évben folyósította a nyugdíjat. Akinek év közben hagyták jóvá a járandóságot, az egész 2018-as évre vonatkozóan érvényesítheti az adómentes rész teljes összegét - még akkor is, ha nem dolgozott egész évben. Az új nyugdíjasoknak feltehetően adótúlfizetésük lesz. Például Pista bácsinak a Szociális Biztosító tavaly egész évben 400 euró öregségi nyugdíjat folyósított havonta, azaz 2018-ban összesen 4800 (12 x 400) eurót kapott. Nem jogosult semmilyen adómentes részre, mert az egész évi járandósága meghaladta a 3830,02 eurót. Ezzel szemben Erzsi néninek tavaly mindössze 300 euró volt a havi nyugdíja, 2018-ban összesen 3600 (12 x 300) eurót kapott az SP-től. Mivel ez kevesebb 3830,02 eurónál, az adóalapjából leírhat 230,02 (3830,02 - 3600) euró adómentes részt. A dolgozó nyugdíjasok ugyancsak érvényesíthetik a házastársukra vonatkozó adómentes részt, ám a férj/feleség saját jövedelmeként fel kell tüntetni a számára folyósított nyugdíjat is, mellyel ugyancsak csökkenteni kell az adómentes részt. Még ha a házastárs egész évi járandósága alacsonyabb is volt 3830,02 eurónál, a házastársra vonatkozó kedvezménnyel csak akkor lehet élni, ha a házastárs eltartott gyermekről gondoskodott, gondozói hozzájárulásban részesült, vagy egészségkárosodott személynek minősült. (sza) JÖVŐ HETI TÉMA: A DIÁKOK ADÓBEVALLÁSA ■ MILYEN ADÓKEDVEZMÉNYRE JOGOSULTAK ■ HOGYAN KELL VISSZAIGÉNYELNI AZ ADÓT
