Nógrád Megyei Hírlap, 2014. január (25. évfolyam, 1-26. szám)
2014-01-22 / 18. szám
Adózással kapcsolatos nyilatkozatok és igazolások Az év elején a munkáltatók és a munkavállalók fő feladatai közé tartozik bizonyos igazolások kiállítása, nyilatkozatok megtétele. Most ezeket vesszük sorra, hogy segítsük a dolgozókat e szövevényes útvesztőben történő eligazodásban. Mostarról kérdezte Kopeczny Zsuzsa Tóth-Korom Kingát a Work Way Club Kft. vezető HR szaktanácsadóját, hogy januárban milyen nyomtatványokat, dokumentumokat kell kitölteni. Milyen nyilatkozatokról van szó? Vannak olyan dokumentumok, amelyek minden munkavállalót érintenek, és vannak olyanok is, amelyek csak egy bizonyos dolgozói kört. Az első csoportba tartoznak a 2013. évi személyi jövedelemadó bevalláshoz kapcsolódó nyomtatványok, a másodikba pedig a 2014. évi adóelőleg nyilatkozatok, amelyek vonatkozhatnak például a családi kedvezmény vagy a személyi kedvezmény érvényesítésére. Nézzük most az adóbevallással kapcsolatos teendőket! Először is a munkáltató kiadja a munkavállaló részére a 2013. évi személyi jövedelemadó megállapítására vonatkozó nyilatkozatot. Ez a dokumentum két részből áll: a 13NY29-es blokk a személyi jövedelemadó munkáltató által történő megállapítására vonatkozik, míg a 13NY30-as rész arra, hogy a munkavállaló nem kéri a 2013. évi jövedelmei után a munkáltatói adómegállapítást. Ezt a nyilatkozatot a dolgozónak legkésőbb 2014. január 31. napjáig kitöltve vissza kell juttatni a munkáltatójához. Amennyiben a munkavállaló kéri, a munkaadó pedig vállalja az adómegállapítást, úgy a cég az adóalapot és az adót (a magánszemély nyilatkozata alapján), 2014. március 20-ig átadott igazolások figyelembevételével, 2014. május 20-ig állapítja meg és erről igazolást ad. A munkáltató az adómegállapítást 2014. június 10-ig elektronikus úton továbbítja az adóhatósághoz. Fontos tudni, hogy a munkáltatói adómegállapítás az ellenőrzés és a jogkövetkezmények szempontjából a magánszemély bevallásának minősül! ■» Mikor beszélhetünk munkáltatói adómegállapításról? Egyrészt az 1995. évi CXVII. tv. (Szja tv.) felsorolja azokat az eseteket, amikor a magánszemély egyáltalán jogosult a munkáltatói adómegállapítást kérni, illetve azokat is, amikor nem. Másrészt pedig a munkaadó dönthet úgy, hogy nem vállalja az adómegállapítást. Ebben az esetben fel kell hívni erre a dolgozó figyelmét, amit célszerű a nyilatkozat kiadásával egyidejűleg megtenni. Ilyenkor a vállalkozás köteles tájékoztatni a munkatársat az adónyilatkozat vagy az egyszerűsített bevallás választásának lehetőségéről. Amennyiben az adózó adónyilatkozat útján kívánja teljesíteni bevallási kötelezettségét, a munkáltató kiadja a 13M30-as igazolást a munkavállaló részére a 2013. évben teljesített kifizetésekről, valamint a járulékalapot képező juttatásokról. Ezen dokumentumokat legkésőbb 201 4. január 31. napjáig át kell adni a dolgozónak. Az átadást igazolni szükséges személyes átvétel esetén a magánszemély aláírásával, vagy postai megküldés esetén a feladást bizonyító szelvénnyel. ** Mi a helyzet azokkal a dolgozókkal, akik munkahelyet váltottak 2013-ban? Ezek a munkavállalók a munkaviszonyuk megszűnésekor kapott igazolások között megtalálják az „Adatlap 2013" elnevezésű nyomtatványt. Amennyiben ezt a nyomtatványt leadták az új munkáltatójuknak, akkor a jelenlegi munkaadó által kiadott igazolásnak tartalmaznia kell a korábbi munkahelyről származó jövedelmet is. Mindenképp javaslom, hogy a 13M30-as nyomtatvány első oldalán a személyes adatok alatti résznél nézzék meg, hogy ez valóban így van-e. Itt feltüntetésre kerül, hogy „az igazolás tartalmazza a korábbi munkáltató által 2013. évre közölt (Adatlap 2013.) adatokat is". Amennyiben igen, akkor a kis téglalapban találnak egy „x"-et. Ha nem, akkor minden esetben kérjék ki a jelenlegi munkáltatójuktól a 2013. évre vonatkozó adóadatlapot, hiszen csak ennek birtokában tudják helyesen, a pontos adatokkal kitölteni az adónyilatkozatot. • Mire hívná még fel a figyelmet? A legtöbb munkáltató gondosan jár el, és kiadja az adott munkavállalót érintő nyilatkozatokat, de bizonyos esetekben elkerülhetetlen, hogy a dolgozó is tisztában legyen a szabályokkal, és tudja, mit kérhet, mire jogosult. Ilyen lehet például a családi adókedvezmény is vagy a súlyosan fogyatékos személyek kedvezménye. Ha a munkavállaló úgy nyilatkozik, hogy havonta érvényesíteni kívánja a családi adókedvezményt, ki kefl töltenie az erre vonatkozó kérelmet. Amennyiben a házastársának/élettársának is van munkáltatója, úgy annak is le kell igazolni a nyilatkozatot. így az adminisztráció kissé hosszadalmasabb. Ahhoz viszont, hogy már a január havi bér után igénybe vehető legyen az adókedvezmény, legkésőbb a bérszámfejtés megkezdéséig le kell adni a pontosan kitöltött kérelmet a kedvezményt érvényesítő magán- személy munkáltatójának. ■» Mit kell tennie a súlyosan fogyatékos magánszemélynek? A súlyosan fogyatékos magánszemély által igénybe vehető személyi kedvezménynek az adóelőleg megállapításánál történő érvényesítését is a munkáltatótól lehet kérni. Ezen nyilatkozatalapján a munkáltató a levonandó adóelőleget havonta az adóév első napján érvényes havi minimálbér 5%-ának megfelelő összeggel, azaz 2014-ben 5.075 Ft-tal csökkenti. Ki jogosult személyi kedvezményre? A jogosultak körét két rendelet szabályai szerint kell megállapítani. Az egyik a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről, a másik pedig a 49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról szóló rendelet. Fontos tudni továbbá, hogy a személyi kedvezményt a súlyos fogyatékosságról szóló orvosi igazolás alapján lehet igénybe venni, melyet nem kell csatolni, de azt az elévülésig, azaz 5 évig meg kell őrizni. Orvosi igazolás nélkül veheti igénybe a személyi kedvezményt az, aki rokkantsági járadékban részesül. Work Way Club A MUNKAERŐ MESTER Elérhetőség: korom.kinga@workwaydub.hu • mobil: +36 20 849-5142 • tarH3Csado@workwaydub.hu • mobil: +36-20-849-5176
