1979. április 11. - Budapest Főváros Tanácsa Végrehajtó Bizottsága üléseinek jegyzőkönyvei (HU BFL XXIII.102.a.1)
301
1 ■ ... 18 ' 1 1 Mill 11 I III m I III » fl fl m- 15 , ’ í&f Az intézményi belső ellenőrzés szervezettségének és hatékonyságának vizsgálata a reviziók kiemelt programját jelentette. A korábbi időszakok ismétlőI dó észrevételeinek eredményeként a tevékenység színvonala mérsékelten emel- kedett. A fejlődés azonban a követelményekhez képest lassú. A függetlenített belső ellenőrök száma az elmúlt időszakban növekedett és a nagyobb intézmények többsége már alkalmaz belső revizort. A belső ellenőri állások létesítésével nem járt mindenhol együtt a tevékenység egyidejű megszervezése. Több helyütt nem készült belső ellenőrzési szabályzat (pl. a Fővárosi Tüzelőelosztó Hivatalnál), vagy kellő részletezettségü, határidőzött munkaterv. £ I . r-| A függetlenített belső ellenőrzések zömmel a gazdálkodási rend betartását vizsgálják, a gazdálkodási feladatok érdemi megvalósitására irányuló vizsgálatokra még csak elvétve került sor. Közrejátszik ebben az, hogy a függetlenített belső ellenőrzés szakszerűsége, színvonala rendkívül vegyes képet mutat. Ennek elsődleges oka, hogy számos esetben - kényszerűen - hiányos szakképzett- ségü, gyakorlatlan munkaerők alkalmazására került sor, > A belső ellenőrzések hasznosítását akadályozza, hogy a megállapításokat (azok jelentőségét nem érzékelve) gyakran nem követik érdemi intézkedések (pl. a Csarnok és Piac Igazgatóságnál, ahol pedig íelelősségrevonás alkalmazása is indokolt lett volna). A vezetői, valamint a munkafolyamatokba épitett belső ellenőrzés szervezettebb ellátására az intézmények többsége készitett olyan ellenőrzési szabályzatot - a személyre szóló munkaköri leírásokba foglalt ellenőrzési feladatokon túl - amely a helyi sajátosságokat figyelembe véve határozza meg a feladatokat. A gyakorlatban a munkafolyamatba épitett belső ellenőrzés végrehajtása gyakran hiányos, a vezetői ellenőrzés pedig lényegében formális teendőkre korlátozódik, ami miatt hatékonyságuk sem kielégitő. N-/Í
