1979. április 11. - Budapest Főváros Tanácsa Végrehajtó Bizottsága üléseinek jegyzőkönyvei (HU BFL XXIII.102.a.1)
17
• Az intézményi belső ellenőrzés szervezettségének és hatékonyságának vizsgálata a revíziók kiemelt programját jelentette. A korábbi időszakok ismétlődé észrevételeinek eredményeként a tevékenység színvonala mérsékelten emelkedett. A fejlődés azonban a követelményekhez képest lassú. A függetlenített belső ellenőrök száma az elmúlt időszakban növekedett és a nagyobb intézmények többsége már alkalmaz belső revizort. A belső ellenőri állások létesítésével nem járt mindenhol együtt a tevékenység egyidejű megszervezése. Több helyütt nem készült belső ellenőrzési szabályzat (pl. a Fővárosi Tüzelőelosztó Hivatalnál), vagy kellő részletezettsógü, határidőzött munkaterv. A függetlenített belső ellenőrzések zömmel a gazdálkodási rend betartását vizsgálják, a gazdálkodási feladatok érdemi megvalósítására irányuló vizsgálatokra még csak elvétve került sor. Közrejátszik ebben az, hogy a függetlenített belső ellenőrzés szakszerűsége, színvonala rendkívül vegyes képet mutat. fa Ennek elsődleges oka, hogy számos esetben - kényszerűen - hiányos szakképzettségű, gyakorlatlan munkaerők alkalmazására került sor. A belső ellenőrzések hasznosítását akadályozza, hogy a megállapításokat (azok jelentőségét nem érzékelve) gyakran nem követik érdemi intézkedések (pl. a Csarnok ós Piac Igazgatóságnál, ahol pedig felelősségrevonás alkalmazása is 1 indokolt lett volna). A vezetői, valamint a munkafolyamatokba épitett belső ellenőrzés szervezettebb ellátására az intézmények többsége készített olyan ellenőrzési szabályzatot - a személyre szóló munkaköri leírásokba foglalt ellenőrzési feladatokon túl - amely a helyi sajátosságokat figyelembe véve határozza meg a feladatokat. A gyakorlatban a munkafolyamatba épitett belső ellenőrzés végrehajtása gyakran hiányos, a vezetői ellenőrzés pedig lényegében formális teendőkre korlátozódik, ami miatt < hatékonyságuk sem kielégitő, I- 15 U 77 __________________________________
