Képmás, 2000
3. szám
BEMUTATJUK TERVEZÉSI ÉS KOITSECVETESI OSZTÁLY Amilyen kis létszámú az Egerben működő tervezési és költségvetési osztály, olyan nagy hatása van a dohánygyár működésére. Hiszen ha ők elszámolnak valamit, borulhat a költségtervezés, a fejére állhat a projektek költségvetése, összekuszálódhat a termelési terv, követhetetlenné válhat a leltár. Jó kis vállalati katasztrófafilmet lehetne forgatni ebből, csakhogy Eger nem Hollywood, a két hölgynek és az úrnak pedig igencsak helyén van az esze. Emlékszik valaki ilyen katasztrófákra? Nem? No látják! Győrfi András, Kovács Julianna és Ludányi Anita Kovács Julianna, Ludányi Anita és Győrfi András a gyárigazgatóhoz közeli irodában dolgozik - elvégre közvetlenül neki jelentenek. Szinte egymásnak adják a kilincset náluk a kollégák, ami érthető, hiszen az osztály nemcsak egyfajta információs központ, de sokkal több ennél: beruházási kérelmek elkészítésétől az erőforrások tervezéséig sok minden történik a kis irodában. De meséljen erről részletesebben az osztály vezetője, Kovács Julianna, akinek a segítségével most több érdekes angol kifejezéssel és mozaikszóval is megismerkedhet a kedves olvasó.- Ahogy az osztály neve is mutatja, mind termeléstervezési, mind pénzügyi tervezési (költségvetési) tevékenységet is folytatunk, illetve esetünkben ez a kettő olyan szorosan összefügg, egymásra épül, hogy talán nem is érdemes mereven kettéválasztani. Az egész vállalatra vonatkozó nagy pénzügyi terv néhány kis szeletével foglalkozunk, mi készítjük például az Operations FME-t, azaz a közvetett költségek pénzügyi tervét a gyárigazgatáson belül működő költségközpontokra. Minden osztályvezetőnek vannak költségközpontjai, és tudnia kell egyrészt, hogy egy-egy költségtípuson belül az adott időszakban mennyi pénzzel gazdálkodhat, illetve, hogy ebből mennyit költött már el. Tényleges költségei alakulásáról nálunk folyamatosan tájékozódhat. A közvetett költségekhez tartoznak mindazok a kiadások, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a cigaretta gyártásához. Nem tartozik tehát ide például a dohány ára, ellenben itt szerepel a dohánygyár teljes energiaszámlája, a bérelt gépek díja, a karbantartás, vagy éppen a minőségellenőrzés költségei.- Ugyancsak mi öntjük végleges formába a beruházások jelentős részének pénzügyi terveit (ez az Operations CAPEX plan..., a szerk.). A projektmérnökök hoznak egy javaslatot, mi pedig indoklást szerkesztünk hozzá, és döntéselőkészítő anyagot faragunk belőle (ez a „szikszfifti", azaz a 650-es formula..., a szerk.). Ez az anyag járja meg a döntési fórumokat a gyárigazgatótól a vállalatigazgatón át akár a PM amerikai központjáig. Nemcsak a tervek elkészítése feladata az osztálynak, de a pénzügyi ellenőrzés is, tehát az, hogy az elfogadott projektek a megszabott költségkereten belül valósuljanak meg.- Nálunk készülnek a termelési előrejelzések rövid- és középtávon (a Manufacturing Assumptions az egyéves, az Operations LRP a hároméves tervet jelenti..., a szerk.). Ez lényegében a termelőberendezések és emberi erőforrások tervezését jelenti: azt, hogy milyen létszámmal, milyen gépekkel menynyi cigarettát fogunk termelni. Ez a terv az alapja a közvetlen önköltség kiszámításának (SVC..., a szerk.), amit a pénzügyi osztály készít.- Osztályunk feladata az állóeszközök analitikus nyilvántartása, az új eszközök állományba vétele, illetve a selejtezések, értékesítések dokumentálása is, beleértve például a gépkocsieladásokat. Ezeken kívül rendszeresen készítünk az ezekkel a területekkel összefüggő elemzéseket a menedzsmentnek, a projektmérnökeinknek, vagy a PM különböző szintű központjainak.
