Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 2. szám

70 TANÁCSOK KÖZLÖNYE 2. szám A 12. sor függő bevételek záróegyenlege a 378. számla (Tartózik egyenlege növeli) Követel egyenlege csökkenti a maradvány összegét. Ez esetben az összeg elé negatív (—) előjelet kell írni. A 13. sor egyéb elszámolások miatt az egyedi sajátos rendezetlen tételek kimutatására szolgál. Ebbe a sorba kell beírni a tanácsi felügyelet alá tartozó központi bérelszámolásba bevont önálló költségvetési intézménynél a megelőlegezett illetményelőleg miatt a 37953 számla év végi záró egyenlegét. (A TAKEH kiutalása miatt megtérülő összeg növeli a maradvány összegét). Ugyancsak itt kell levonásba hozni a 3792. számla év végi Követel egyenlegét (a bank által megelőlegezett pénzeszközből a házipénztárban felvett december hónapban borítékolt vagy kifizetett munkabérek miatt). Nem kell kimutatni a 371. számla egyenlegét. Ebben a sorban kell kimtatni továbbá azokat a befizetési kötelezettségeket, melyeket a költségvetési szerv a 3S9. számlán nyilvántartásba vette — költségként a megfelelő szakfeladaton elszámolta — de év végéig pénzügyileg nem rendezte. • A 14-től 18-ig sorok az előző évek maradványait részletezik egyenlegüknek egyezni kell a 21—01 sz. űrlap 4. oszlopába beírt összeggel. Az összegek elé Követel egyenleg esetén mínusz (—) előjelet kell írni. A 19. sorban kell kimutatni a 462. „Intézményi lakásépítési jdap" számla egyenlegéből azt az öszszeget, amely összeg a lakásépítési alap képzése miatt a bankszámlán maradt. (Az önálló költségvetési intézmény ezt az összeget a 3172. Intézmények lakásépítés munkáltatói támogatás számlára dec. 31-ig időpontig nem utalta át.) A 21-től 26-ig sorok a tárgyévi helyesbített maradvány további korrekcióit tartalmazzák. A 21. sorban a költségvetési támogatás előirányzatát meghaladó pénzellátás összegét kell kimutatni, ha a 02 rovat 3 függő költségvetési támogatás tételen a rendezés nem történt meg. A 22. sorban a költségvetési szerv részére ki nem utalt, de a költségvetési szervet ezen a címen megillető — támogatást kell kimutatni a tanácsi költségvetési szerveknél. A 23. sorban a költségvetési szerv 51. Működési bevétel róvat előirányzatát meghaladó túlteljesítés összegét kell szerepeltetni, amennyiben a költségvetési szerv a túlteljesítéssel az 51 rovat, illetve a .62 rovat előirányzatát nem módosította. A 24. sorban a társadalombiztosítási járulék előirányzatából a fel nem használt előirányzatnak megfelelő összeget kell kimutatni. A 25. sorban az önrevízió alapján számított, az elmaradt feladatokra eső elvonási összeg (beleértve a kiemelt és céljellegű előirányzatok maradványát) szerepelhet. A 26. sorban akkor kell adatot közölni, ha jogszabály vagy a felügyeleti szerv arra külön intézkedik. A 27. sorba adatot csak a speciális maradványérdekeltségű tevékenységet is folytató önálló költségvetési intézmény szerepeltethet. Pl. ilyen lehet a 910/05/1984., 'illetve a 920/03/1984. (PK 18.) PM XII. számú számviteli közleményekben felsorolt speciális maradványérdekeltségű feladatok maradványa. Ennek összegét a költségvetési szervnek az évnyitást követően a 434. Intézmények speciális maradványa számla alszámláira a vonatkozó jogszabályban (szabályzatban) meghatározott jogcímek szerinti részletezésben kell átvezetni. A 28. sor a ténylegesen felhasználható pénzmaradvány összegét mutatja. A ténylegesen felhasználható pénzmaradványt az -önálló költségvetési szerv az évnyitást követően két ütemben vezeti át. Az első ütemben az intézmény jutalmazására felhasználható bérrnaradvány összégét könyveljük (T 497—K 4311). A jutalmazásra felhasználható összeg átvezetése után rn£sodik ütemben az intézmények egyéb pénzmaradványát könyveljük. (T 497—K 4312). Ennek összegét úgy kapjuk meg, hogy a ténylegesen felhasználható pénzmaradvány összegéből levonjuk az intézmény jutalmazásra felhasználható bérmaradvány összegét. c) 21—41 számú űrlap: Pénzmaradvány elszámolás Az űrlapot azoknak a maradványérdekeltségű költségvetési szerveknek kell kitölteni, akik a beszámoló időszakában eredményérdekeltségű tevékenységet is folytattak, és ezzel kapcsolatosan a beszámoló adatot tartalmaz. Az űrlapot az utasítás 8. §-a alapján az eredményérdekelteégű költségvetési szerveknek akkor kell kitölteni, ha a beszámoló évében maradványérdekeltségű tevékenységet is végeztek. 01. sor: Itt az 5 és 6 rovatcsoportban elszámolt bevételeket kell — a 431. számlát növelő 69/2 tételen átvett összeg levonásával — kimutatni. 02. sor: A 82/7—9 tételen bevételt csak akkor szabad kimutatni, ha azonos összegű kiadás is szerepel a 03. sorban. 03. sor: Az 1., 2., 3. és 4. rovatcsoportokon elszámolt összes kiadást kell számításba venni. 04. sor: Ez a tárgyévi helyesbített maradvány összegét mutatja, amelyet akkor kapunk meg, ha