Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 33. szám

33. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 1047 41—43. SAJÁT FORRÁSOK 41—42. EGYSÉGES VAGYONALAP 41. VAGYONALAP Ebben a számlacsoportban kell kimutatni a vállalat beruházásainak, álló- és forgóeszközeinek, más vállalatnál befektetett eszközeinek egységes saját forrását a vállalati törzskönyvbe bejegyzett vagyonnal egyezően. A számlacsoport keretében külön számlákon kell kimutatni az állami vagyonalapot és a vagyonjegyalapot, a szövetkezeti vagyonalapot és a részjegy alapot, a részvénytőkét, a törzstőkét, valamint a társulások vagyonalapját. 42. VAGYONALAP VÁLTOZÁSAI A számlacsoport számláin kell kimutatni a vagyonalapban a törzskönyvi bejegyzés módosításáig bekövetkezett változásokat a kijelölt jogcímek szerinti bontásban. A vagyonalapnak külső forrás végleges bevonásával történő növekedését, illetve végleges átadása esetén történő csökkenését a számlacsoport kijelölt számlájára kell könyvelni. A számlacsoporton belül külön főkönyvi számlán kell kimutatni a vagyonalap összegének a vállalati tiszta eredményből származó változásait. 43. TARTALÉKVAGYON A számlacsoportban kell kimutatni a vállalat döntése alapján az adózott eredményből képzett tartalékvagyon összegét. A tartalékvagyon felhasználása az erre vonatkozó jogszabályok előírásai szerint történhet. 44. SZÁLLÍTÓK (HITELEZŐK) A számlacsoport számláin kell nyilvántartania a vállalatnak szállítóival (megrendeléseit teljesítőkkel), hitelezőivel szemben áruszállításból, munkateljesítésből, vagy szolgáltatásból (kölcsönkapott pénz, egyéb kötelezettség) származó minden kötelezettségét, a szállítók (hitelezők) követeléseinek kiegyenlítésére átutalt összegeket, valamint a kötelezettséget csökkentő egyéb tételeket. A számlacsoport keretében külön számlán kell könyvelni a beruházási szállítókkal kapcsolatos elszámolásokat. Ugyancsak külön számlán kell kimutatni a külföldi szállítókkal kapcsolatos tartozásokat és azok teljesítését. A negyedév végéig beérkezett, de nem számlázott szállításokat legalább negyedévenként le kell könyvelni. A számlacsoportban kimutatott tartozásokról, kötelezettségekről analitikus nyilvántartást kell vezetni, amelyet a főkönyvi számlákkal mérlegkészítés előtt egyeztetni kell. 45. BANKHITELEK A számlacsoport a vállalat pénzintézettel szembeni hitel- és hiteljellegű tartozásainak nyilvántartására szolgál. Ebben a számlacsoportban kell megnyitni a vállalat által felvett (részére folyósított) bankhitelek (kölcsönök) nyilvántartására szolgáló számláit a hitelt folyósító pénzintézettel azonos tagolásban. A számlacsoport keretében külön főkönyvi számlán kell nyilvántartani mind a központi, mind a vállalati beruházásokra folyósított állami kölcsönök összegeit. A költségvetési juttatások folyósított összegeit azok végleges elszámolásáig (a beruházás befejezéséig)ebben a számlacsoportban kell kimutatni, az állóeszközök aktiválásakor az ezzel összefüggő költségvetési juttatás összegét a 42. Vagyonalap változása számlacsoport megfelelő számlájára kell átvezetni. Ugyancsak külön főkönyvi számlán kell kimutatni a devizában nyújtott hitelek összegét. 46. PASSZÍV ELSZÁMOLÁSOK AZ ÁLLAMI KÖLTSÉGVETÉSSEL A számlacsoport az állami költségvetéssel kapcsolatos passzív jellegű elszámolások nyilvántartására szolgál. Ebben a számlacsoportban kell megnyitni — az ágazati számlakeretek előírásainak megfelelően — a nyereségadóval, a személyi jövedelemadóval, az általános forgalmi adóval és az egyéb költségvetési befizetési kötelezettségekkel kapcsolatos számlákat, továbbá a Vám- és Pénzügyőrséggel kapcsolatos elszámolási számlákat. 47. TARTÓS PASSZÍVÁK ÉS EGYÉB FORRÁSOK A számlaosztály számláin kell kimutatni mindazon idegen (kölcsön) forrást, amely az előző számlacsoportokba nem tartozik. E számlacsoport keretében kell megnyitni a munkavállalókkal, tagokkal szembeni munkabér, munkadíj és egyéb tartozás elszámolására, a társadalombiztosítással kapcsolatos elszámolásra szolgáló számlákat. Ugyancsak e számlacsoport számláin kell kimutatni a kibocsátóit kötvények forrását, az átmenő passzívákat, valamint az egyéb forrásokat. 48. ADÓZOTT EREDMÉNYSZÁMLA E számlacsoport keretében kell könyvelni év közben a tárgyévi adózott eredmény terhére, illetve javára elszámolt tételeket. 49. ÉVI MÉRLEG- ÉS EREDMÉNYSZÁMLÁK A számlacsoport a mérlegszámlák megnyitásával és lezárásával kapcsolatos technikai számlákat, valamint az év végi zárlat alkalmával a vállalat eredményének (nyereségének vagy veszteségének)kimutatására szolgáló számlákat tartalmazza.