Tanácsok közlönye, 1981 (30. évfolyam, 1-42. szám)

1981 / 1. szám

1- szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 17 — indokolt esetekben és a szükséges mértékben veszik-e igénybe a különböző szolgáíatáso- § kat; — hogyan használták fel a különböző szervezeteknek nyújtott támogatásokat, a céljellegű előirányzatokat, felhasználásuknál és elszámolásuknál érvényesítették-e a szigorú takarékosságot, ! tervezésük megalapozott volt-e, milyen az eredeti és a módosított tervszámok, valamint a teljesítés viszonya; — indokolt-e a különféle személyi kiadások fenntartása, annak terhére nem fizettek-e ki béralapot terhelő járandóságokat; — a takarékos devizagazdálkodás' céljából hozott központi rendelkezéseket megtartották-e a hivatalos utazások célja, a kiküldetési időtartam és a kiküldött létszám szükségessége, a kötelező jelentések megtétele, a szerzett. tapasztalatok hasznosítása, az útielszámolások helyessége tekintetében. 7. A gazdálkodás színvonalának és szervezettségének értékelése i A költségvetési ellenőrzés során értékelni kell, > hogy a vizsgált szerv gazdálkodása megfelelő színvonalú és szervezett volt-e, a szakmai feladatok ellátását a gazdálkodás rendje megfelelően szolgálta-e. A gazdálkodás színvonalának és szervezettséggének értékeléséhez kiemelten vizsgálni kell, hogy — rendelkeznek-e a felügyeleti szerv által jóváhagyott működési szabályzattal, az me^felelő-e, nem szükséges-e átdolgozása; a szabályzatban a gazdálkodás szervezeti és működési rendszere, a ; vezetők, gazdasági vezetők felelőssége, a gazdasági szervezet felépítése és feladata [19/1980. (IX. 27.) PM rend. 4. § (2) bek.] a folyamatok megszervezése, a tervezési, gazdálkodási és információs rendszer komplexen, tartalmilag helyesen szabályozott-e, az egyes tevékenységeket a legcélszerűbb formában működtetik-e; a szabályozás elősegítette-e a színvonalas, költségkímélő gazdálkodást, összhangban Volt-e vele a gyakorlat; — a gazdasági szervezet részére készült-e külön ügyrend, a gazdasági vezető rendelkezik-e a gyakorlatban azokkal a jogokkal, amelyeket a 19/1980. (IX. 27.) PM rendelet 5. §-a részére biztosít; a szervezet felkészülten, szakszerűen látja-e el feladatát; — a feladatok minősítésekor számol lak-e a szervezeti összevonásokban rejlő lehetőségekkel; ki-; aknázták-e a szervezet és a feladatok integrációjában, az intézményi irányítás fokában, a feladatok célszerűbb megoldásában, az . integ- .. ráció gazdasági előnyeit (közös beszerzés, köz- ; ponti raktárkezelés, a különböző eszközök, béren- ' dezések közös használata, felújítás, főzés, mosás; stb.), a szervezeti összevonással, felújítás, főzés', * mosás stb.), a szervezeti összevonással az azoftos • vagy hasonló típusú intézmények, részlegek szak- . mai és gazdasági feladatainak olyan legmegfelé- j lőbb szervezeti feltételeit és munkamegosztását alakították-e ki, amelyben a munkaerő jobb szervezése, a gazdálkodási feladatok közös ellátása megtakarítást eredményez és . az ellátási színvonalat növeli; mindez megmütatkozott-e 1 a szervezettség magasabb fokábanj á feladatok célszerűbb megoldásában, az átszervezések hatására javuit-e az alapfeladatok és a gazdálkodási feladatok ellá' tása; ' :-v "' ••• — megtakarítások elérésé érdekében éltek-e a saját hatáskörben megtehető szervezeti egyszerűsítésekkel, célszerű Összevonásokkal, a párhuzamos tevékenységek felszámolásának lehetőségével; — a tanácsok törekednék-e a'települési adottságoknál' fogva- széttagolt, intézmények együttműködését elősegítő gazdálkodási szervezeti formák kialakítására; 1 . • — a vizsgált szerv áttekinthető, az ár- és költségviszonyok figyelemmel kísérésére, a különböző ráfordítások elemzésére alkalmas pénzügyi ós költségelszámolási rendszert alakított-e ki; megtartotta-e a tevékenységére és a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályokat; azokat helyésen értelmezik-e; — milyen a társadalmi vagyonnal való gazdálkodás, a pénz- és értékkezelés rendje, a számviteli és az elektronikus adatfeldolgozás által nyújtott információk hasznosulnak-e. 8. A belső ellenőrzés értékelése Vizsgálat tárgyává kell tenni, hogy a költségvetési szerv vezetője a belső, ellenőrzési rendszert, annak szervezetét, a szervezet hatáskörét, eljárási szabályait szabályzatban megfelelően rögzítette-e, és a szabályzat • összefüggően tartalmazza-e a vezetők ellenőrzési kötelezettségeit, a tevékenységek folyamatába épített ellenőrzési feladatokat, valamint a függetlenített belső ellenőr (ellenőrök) feladatait. A belső ellenőrzés vizsgálata során azt kell megítélni, hogy a szerv belső ellenőrzési rendszere a jogszabály bán, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzésének irányelveiről szóló utasításban megfogalmazott követelményeknek megfelelően szervezett és kiépített volt-e, hatékonyan, eredményesen működött-e, a belső ellenőrzés tapasztalatait, észrevételeit hogyan hasznosították, milyen* intézkedéseket hajtottak végre a hiányosságok felszámolása, az eredményes gazdálkodás fokozása érdekében. 9. A megállapítások hasznosítása A költségvetési ellenőrzés megállapításait tartalmazó jelentésekben választ kell adni arra, hogy a költség vetési 'sérvnél ' \,7 ,;' , • . —'mennyibén és milyen éredménr)yel hasznosítják a már feltárt .takarékossági, „"korszerűsítési lehetőségeket, milyen erőfeszítéseket {észnek a gazdálkodási nitmkg javítását sé^ítq^natározatok végrehajtására, a feltárt, hiányosságok megszüntetésééi >^'^^^.V?^í^;|£i V *fK ( ' '— érzékelhetővé1 Ja .'gazdaíkodásí magatartásban szükséges változás, mit tesznek^ az álápeílatáLs szín-