Tanácsok közlönye, 1978 (27. évfolyam, 1-59. szám)

1978 / 32. szám

32. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 701 b) a vállalat műszaki-gazdasági és egyéb tevékenységének folyamatába épített ellenőrzést, továbbá c) a függetlenített belső ellenőri szervezet tevékenységét. (2) A belső ellenőrzés átfogó rendszerét és működésének részletes szabályait a vállalat szervezeti és működési szabályzatában kell meghatározni. Ha a vállalatnál elkülönült szervezeti egységek is működnek (1977. évi VI. törvény 13. § (2) bekezdése), a belső ellenőrzés rendjét az egységek tevékenységének megfelelően kell kialakítani. (3) A belső ellenőrzés átfogó rendszerének rendeltetésszerű működéséért — a felelősségi területek elhatárolása mellett is — az igazgató a felelős. A vezetői ellenőrzés 19. § (1) A vezetői ellenőrzés a vezetői irányító tevékenység szerves része. (2) A vezetői ellenőrzés főbb módszerei különösen aj a vezetői és felsőbb döntések végrehajtásával kapcsolatos műszaki, gazdasági és más jellegű információk elemzése, értékelése, az eseti vagy rendszeres statisztikai, számviteli és egyéb adatszolgáltatás felhasználása; b) a feladatok teljesítéséről, az intézkedések végrehajtásáról a beosztott vezetők és dolgozók rendszeres és eseti beszámoltatása; c) az aláírási, láttamozási jog gyakorlása során a lényeges gazdasági, vagy egyéb kihatással járó intézkedések, kötelezettségvállalások, engedélyek indokoltságának, tartalmi helyességének ellenőrzése; d) a közvetlen tapasztalatok szerzése érdekében a helyszíni ellenőrzés. A vállalati tevékenység folyamatába épített ellenőrzés 20. § A munkafolyamatokba (műszaki-, gazdasági-, pénzügyi-, ügyviteli stb.) épített ellenőrzést a vállalati tevékenység lényeges elemeire kiterjedően a vállalat szervezeti és működési szabályzatában, valamint a munkaköri leírásokban kell megalapozni. Ezeknek tartalmazniok kell: a) a különböző munkafolyamatok ellenőrzés szempontjából lényeges műveleteinek kijelölését; b) a kijelölt művelethez kapcsolódó ellenőrzés módjának, rendszerességének, és gyakoriságának meghatározását, az ellenőrzés eredményének hasznosítására vonatkozó előírásokat. A függetlenített belső ellenőrzés A függetlenített belső ellenőrzésnek az a feladata, hogy segítse a) a vállalatvezetés intézkedéseinek, döntéseinek megfelelő előkészítését és végrehajtását, a vállalati tevékenység gazdaságosságának növelését, a belső tartalékok feltárását, a pénz- és egyéb eszközök helyes felhasználását, különösen — a termelési szerkezet gazdaságos kialakítására hozott döntések végrehajtását; — a fejlesztési, beruházási feladatok tervszerű megvalósítását; — a termelési, szolgáltatási és értékesítési feladatok mennyiségi és minőségi teljesítését, az elmaradások okainak feltárását; — a termelési tényezők gazdaságos felhasználását; — a munkaerő vállalaton belüli hatékony foglalkoztatását, a gépek, berendezések optimális kihasználását; — a vállalati üzemszervezési tevékenységet; — a mérleg megállapítást megelőzően a vállalati mérleg valódiságának, a leltározási és egyéb zárlati munkálatok helyességének ellenőrzését; — a tevékenység folyamatába épített ellenőrzés kialakítását és megfelelő működését; b) a felsőbb rendelkezések és intézkedések maradéktalan végrehajtását, a belső rend és a szervezettség javítását, különösen — a gazdasági, pénzügyi, munkaügyi, árképzési, számviteli, ügyviteli és más általános érvényű rendelkezések megtartását; — a vállalati kollektív szerződés előírásainak teljesítését, az egyéb belső utasítások és szabályzatok megtartását, a bizonylati rend és okmányfegyelem érvényesülését; — a társadalmi tulajdon védelmét, különösen az abban keletkezett és ezen belül elsődlegesen a bűncselekménnyel okozott károk megtérítését szolgáló intézkedések végrehajtását. 22. § (1) A függetlenített belső ellenőri szervezet (a továbbiakban: belső ellenőr) az igazgató közvetlen felügyelete és irányítása alatt működik. Feladatait — a 21. §-ban foglalt feladatokra figyelemmel — az igazgató határozza meg. Egyes ellenőrzési feladatok végrehajtásához szükséges műszaki és egyéb szakképzettségű dolgozóknak az ellenőrzésbe való bevonását az igazgató rendeli el. (2) A belső ellenőr éves munkaterv szerint dolgozik.