ARHIVSKI VJESNIK 21-22. (ZAGREB, 1978-1979.)
Strana - 400
Pod nazivom »kupci«, odnosno »dobavljači«, u užem knjigovodstvenom smislu smatraju se izlazni odnosno zaprimljeni ulazni računi (fakture), koji se ispostavljaju na bazi realizacije u prometu roba i usluga -Jok se pojedinačni računi knjiže u analitičkom knjigovodstvu svaki posebno, oni se istovremeno kronološki zavode u knjigu ulaznih odnosno izlaznih računa (popularno »KUF« i »KIF«) i na bazi zbroja periodično skupno knjiže u financijskom knjigovodstvu. Ulazni i izlazni računi odlažu se većinom odvojeno u registratorima na osnovi rednog broja upisa u KUF, odnosno KIF. Dokumentacija žiro-računa sadržava dnevne izvode stanja i promje na novčanih sredstava po pojedinim računima koji se vode kod Službe društvenog knjigovodstva (SDK) za pojedine nosioce. U prilogu svakog? izvoda nalaze se kopija instrumenata plaćanja na osnovi kojih je došlo do promjene stanja. Zavisno od načina obrade, izvodi se izdaju ili posebno za svaki račun ili dnevno za sve račune određenog nosioca. Odlažu se većinom u registratore po datumu odnosno rednom broju, a ako se izdaju odvojeno po računima, posebno za svaki račun. Blagajnička dokumentacija obuhvaća, kao što je navedeno, evidenciju o cjelokupnom gotovinskom prometu svih činilaca. Sastoji se od blagajničkih izvještaja, koji se sastavljaju svaki dan, naloga blagajni (naplatiti — isplatiti) i dokumentacije koja služi za pravdanje isplata (obračuni putnih i drugih troškova, uplatnice i drugo). Kod nekih subjekata u prometu roba i usluga postoje, uz glavnu blagajnu, i pomoćne blagajne (porto-blagajna i druge). Podaci o prometu iz tih blagajna, u sumarnom obliku, unose se u izvještaje glavne blagajne. 3) POMOĆNA KNJIGOVODSTVENA DOKUMENTACIJA služi kao osnova za utvrđivanje realizacije u prometu roba i usluga, odnosno kao dokazna podloga u istom smislu. Na ovaj način ona je tijesno vezana uz dokumentaciju na osnovi koje se knjiženja provode, osobito ulaznim i izlaznim računima, i odlaže se, vrlo često, kao prilog uz ovu dokumentaciju. Odvajanje i eventualno razgraničenje ove dvije vrste dokumentacije u slučajevima jedinstvenog odlaganja, zahtijeva poseban trud, koji je, s obzirom na vrijednost jedne i druge, gotovo nepotreban. Ako se, međutim, pomoćna knjigovodstvena dokumentacija odlaže odvojeno (kod sudionika s većim udjelom u realizaciji prometa roba i usluga), može se, u skladu sa Zakonom o knjigovodstvu, primjenjivati minorna valorizacija. U velikoj većini ona se sastoji od dokumentacije o otpremi i prijemu robe (otpremnice i primke), prijevozu robe (tovarni listovi), kao i druge pomoćne dokumentacije (čekovni taloni, predračuni, putni nalozi vozača i drugo). Kako se bitni dijelovi sadržaja ove dokumentacije unose u račune, odnosno u drugu odgovarajuću dokumentaciju, po izvršenoj realizaciji ona gubi svaku operativnu i drugu svrhu. 4) DOKUMENTACIJA O ISPLATAMA I OBRAČUNU OSOBNIH DOHODAKA je, naročito u operativnom smislu, vrijedna registraturna građa. Kao cjelina može se, međutim, podijeliti u dva nejednako vrijedna dijela: dokumentaciju o isplatama osobnih dohodaka i dokumentaciju o obračunu osobnih dohodaka. Dok isplatne liste i osobni kartoni s evi400
