Magyar Vízgazdálkodás, 1983 (23. évfolyam, 1-8. szám)
1983 / 5. szám
A Bank szerepe az ajánlati felhívási dokumentumok és eljárások során A kölcsönegyezmény meghatározza és részletezi, hogy az ajánlati dokumentumok közül melyeket kell az ajánlati felhívás előtt, illetve utána a kölcsönfelvevőnek a Banknak bemutatni, milyen eljárásokat kell követni, tekintettel az áru/munkák fajtájára, amelyeket finanszírozni kíván a kölcsönből. Ha a Bank az ajánlati dokumentumokat még az ajánlati felhívás előtt átvizsgálja, a következő eljárást alkalmazza : Még az ajánlati felhívás előtt, a kölcsönfelvevőnek él kell juttatnia a Bankhoz, észrevételezés céljából az ajánlati felhívás szövegét és a specifikációt, valamint az ajánlati és szerződéstervezetet az építészeti munkákra, áruszállításra vagy berendezések felszerelésére stb. Ezenkívül az ajánlás során követendő meghirdetési eljárások leírását. Az említett dokumentumokban és eljárásokban a Bank ésszerű kívánságának megfelelően kell a kölcsönvevőnek a módosításokat végrehajtania. A Bank hozzájárulása szükséges az ajánlati dokumentumok minden további módosításához még mielőtt a leendő ajánlattevők megkapják. Miután az ajánlatokat kiértékelték, de még a végső döntés előtt, a kölcsönfelvevő kéllő időben elküldi a Banknak a beérkezett ajánlatok értékeléséről és összehasonlításáról készült részletes jelentést, a kiválasztott ajánlati javaslatával együtt. A Bank hozzájárulása nélkül a szerződés feltételei és kikötései lényegében nem különbözhetnék az ajánlati felhívás kikötéseitől. Abban az esetben, amikor a Bank nem igényli az ajánlati dokumentumok előzetes megvizsgálását, a kölcsönfelvevő a szerződés aláírása után azonnal, de még a kölcsönlehívás első felhasználása előtt, benyújtja a Banknak az ajánlatok kiértékelésérői és összehasonlításáról, a szállítói szerződés odaítélésének javaslatairól készült jelentést, valamint a szerződés két hitelesített példányát, az összes, a Bank által igényelt információval együtt. Amennyiben a Bank úgy találja, hogy a javasolt és a tényleges odaítélés nem egyezik meg a kölcsönfelvevővel aláírt szerződés feltételeivel, megállapítását és ennek indokait haladéktalanul közli a kölcsönfelvevővel és anélkül, hogy eltérést engedélyezne a Bank és a kölcsönfelvevő közötti szerződéstől, a szállító szerződést nem finanszírozza. Kölcsönök (hitelek) lehívása Amikor egy kölcsön-, vagy fejlesztési hitelmegállapodás hatályba lép, a Bank a kölcsön összegét nem bocsátja közvetlenül a kölcsönvevő rendelkezésére, hanem a teljes összeget egy, az általa vezetett kölcsön számi ára vezeti át. Erről a számláról csak a beruházáshoz kapcsolódó olyan áruk és szolgáltatások finanszírozásához szükséges lehívások történhetnek, amelyekre az adott hitelt, vagy kölcsönt nyújtották. A Bank és a kölcsönfelvevő közös megegyezéssel készít ún. „Kölcsön (hitel) lehívása" elnevezésű ütemtervet. A lehívási ütemterv az elvégzendő beruházáshoz szükséges árutípusokat és szolgáltatásokat tartalmazza. A Kölcsön- és Garancia Szerződések (Fejlesztési Hitelegyezmények) tartalmazzák a kölcsönszámlárói való lehívások pénznemét. A kölcsön felvevőjének jogában áll lehívni azokat az összegeket a kölcsönszámlárói, amelyek a beruházással kapcsolatban merülnek fel és a kölcsönvevő részéről már kifizetésre kerültek, ill. ha a Bank azzal egyetért, a még kiegyenlítetlen ilyen összegeket, összhangban a Kölcsön (Fejlesztési Hitelegyezmény) rendelkezéseivel. Az olyan kifizetést követően, amely megfelel a jóváhagyott kölcsön keretében történő finanszírozás feltételeinek, a kölcsönvevő a Banktól kérheti a kifizetett összeg megtérítését. Minden egyes tételt, amelyre a megtérítési kérelem vonatkozik, a Lehívási ütemtervben feltüntetett és már említett megfelelő (áru, szolgáltatási) kategóriához kell kapcsolni. A szerződésen alapuló részfizetésnél a Bank által megkövetelt okmányok a következők: a szerződés egy példánya, amelyből kitűnik, hogy a fizetés esedékessé vált, valamint annak dokumentálása, hogy a fizetés a szállító részére már megtörtént. A kérelem jóváhagyását követően a Bank végrehajtja a pénz folyósítását és minden egyes folyósításról külön értesíti a kölcsönvevőt. Ha bármilyen okból a Bank egy kérelmet nem fogad el, a kölcsönvevőt levélben tájékoztatja az elutasításról és annak okairól. A kölcsönvevő azt megelőzően is benyújthat kérelmet, hogy az áruért, vagy szolgáltatásért maga fizetett volna. Ebben az esetben a kérelemben kérni -kell, hogy a Bank a kölcsönvevő nevében közvetlenül fizessen a szállítónak. A kérelemhez egy példányban csatolni kell a fizetés jogi alapját képező szerződést, vagy rendelést. Ha a kifizetést valamely szerződésben meghatározott, elvégzett munka alapján kell teljesíteni, egy műszaki ellenőri igazolást, vagy a létesítmény készenléti fokáról készült jelentést kell a Bankhoz benyújtani, melyből kitűnik, hogy a fizetés esedékessé vált. A beruházások pénzügyi jelentései, könyvvizsgálata A Bank kölcsönnyújtási műveletei nagymértékben különböznek természetüket, tartalmukat és céljukat tekintve. A finanszírozásra kerülő beruházási tevékenységek kiterjedhetnek a tőkeigényes infrastruktúra legtöbb formájára, mint pl. a gátak, erőművek, öntözőrendszerek építése, mezőgazdasági és természetes erőforrások kiaknázása, az életfeltételek javítását célzó szolgáltatások (vidéki területek fejlesztése, oktatás, egészségügy, lakásépítés). Ennek következtében mind a pénzeszközök elszámolási kötelezettségére vonatkozó előírások, mind a beruházási objektumoknál alkalmazandó számviteli metodikák előírásai rendkívül sokfélék. Ezek az előírások gondos mérlegelésre kerülnek a beruházás előkészítési és értékelő időszakában. A beruházásra kerülő objektum megfelelő pénzügyi menedzselését és elszámolási kötelezettségét biztosító specifikus számviteli követelményeket a Bankkal kötött kölcsönegyezmény tartalmazza. A Világbank Alapokmánya megköveteli annak biztosítását, hogy a kölcsönt csak olyan célra használják fel a hatékonyság és a gazdaságosság kellő figyelembevételével, amire az adott kölcsönt nyújtották. Erre azért van szükség, hogy a Bank elősegítse a beruházásra kerülő objektum tervezéséhez, megvalósításához és működtetéséhez kapcsolódó valamennyi pénzeszköznek a kölcsönvevő részéről történő hatékony felhasználását. Ez mintegy minimumként szükségessé teszi megfelelő pénzügyi jelentések elkészítését. A Bank törekszik a pénzügyi kimutatásokban és jelentésekben lefektetett pénzügyi információk és adatok megbízhatóságának könyvszakértői vizsgálatára, továbbá a számviteli rendszerek hatékonyságának és ezek előkészítésekor alkalmazott ellenőrzések vizsgálatára. Ezt a kivizsgálási folyamatot egy kompetens és független könyvvizsgálói szervezetnek kell elvégeznie, amely szabályosan elkészített írásos véleményt, ill. jelentést állít össze, ami tartalmazza, hogy milyen mértékben tükrözik a pénzügyi kimutatások és az ezt alátámasztó tájékoztató jelentések a beruházás pénzügyi teljesítésének és pénzügyi feltételeinek valós és hű képét. A könyvvizsgálóknak feljegyzésben, vagy ennek megfelelő módon tájékoztatniuk kell a Bankot, illetve a kölcsönfelvevőt a tapasztalt összes hiányosságokról, és intézkedéseket kell javasolniuk ezek megszüntetésére. A Bank megkívánhatja a hiányosságokat tartalmazó dokumentumok részére történő megküldését is. A Bank elvárása a kölcsönfelvevővel szemben, hogy az a pénzügyi-számiteli elszámolásokat (jelentéseket) azok ellenőrizhetőségét a beruházás előkészítésének és megvalósításának folyamatában maradéktalanul biztosítsa. Ezzel ellenkező esetben a kölcsönszerződésben meghatározott szankciókat (kölcsön szüneteltetése stb.) foganatosít a Bank. Mindezeken túlmenően a megfelelő pénzügyi elszámolás érdekében a Bank megállapítja a pénzügyi jelentéstétel időpontját, illetve szükséges esetben gondoskodik a könyvvizsgálati szolgáltatás finanszírozásáról is. összefoglalás A Világbankról — a teljesség igénye nélkül — összeállított háromrészes tájékoztatás azt a célt kívánta szolgálni, hogy a „Vízgazdálkodás" olvasói, — elsősorban a vízügyi szervek — általános képet kapjanak a Világbank működéséről, illetve az általa finanszírozott beruházásoknál követendő eljárási rendről, annak feltételeiről. A közreadott információk elősegíthetik a felkészülést a Vilógbank-kölcsönből (fejlesztési támogatásból) a tagországokban megvalósuló — a hazai vízügyi háttérnek megfelelő — különböző beruházásokban való vízügyi részvételünket. összhangban a népgazdaság, ezen belül a vízgazdálkodás exportcélkitűzéseinek eredményes végrehajtásával. Körösi László 27
