Új Szó, 2020. március (73. évfolyam, 51-76. szám)
2020-03-12 / 60. szám
101 HASZNOS TANÁCS 2020. március 12. | www.ujszo.com Megéri önként adóbevallást kidolgozni ÖSSZEFOGLALÓ A legtöbb ember nem eokat törődik a pénzével, egyesek hajlamosak megfeledkezni az adóhivatallal szembeni kötelességükről - azt pedig még kevesebben tudatosítják, hogy akkor is megérheti adóbevallást kidolgozni, ha nem kötelező. Ez különösen érvényes a munkavállaló nyugdíjasokra és diákokra, akik most visszakaphatják a bérükből levont adót. A nyugdíjak alacsonyak, a tanulmányok költségesek, ezért sok szenior és fiatal vállal munkát. Aki dolgozik, adót is fizet, de adóbevallást csak akkor kell készíteni, ha az adóköteles bevételek 2019-ben meghaladták az 1968,68 eurót. Az ennél alacsonyabb jövedelmet be sem kell vallani, viszont főleg két esetben megérheti önkéntes adóbevallást készíteni. Az egyik, ha a tavalyi bevételekből fizettünk adóelőleget, de az egész éves adóalap alacsonyabb, mint az adómentes rész (3937,35 euró). A másik eset az, ha tavaly fizettünk adóelőleget, de a munkaadónknál nem írtunk alá nyilatkozatot az adómentes rész vagy az adóbónusz érvényesítéséről. Ha mégis aláírtunk ilyen nyilatkozatot, azt csak egy munkaadónál tehettük meg. Aki több munkaszerződést is létesített, csak egyetlen munkaadónál érvényesíthette a havi adómentes minimumot, és bár a másik vagy a többi munkaviszonyból származó jövedelme is alacsony volt, azokból levontak 19%-os adóelőleget, és adótúlfizetés keletkezhetett, amit érdemes visszakérni. Milyen nyomtatvány keli? A fiatalok és a nyugdíjasok is 2 nyomtatvány közül választhatnak. Akinek csak alkalmazotti szerződés alapján volt fizetése, annak A típusú űrlapot kell kitöltenie. Aki kiváltotta a vállalkozói engedélyét, és vállalkozóként (is) volt bevétele, illetve egyéb forrásból — nyereményből, bérbeadásból stb. - is volt jövedelme, annak B típusú ívet kell választania. Az adóbevallásban a bevételek között nem kell feltüntetni az adó alól felszabadított jövedelmet. Ide tartoznak az ösztöndíjak, a nyugdíjak, a szociális biztosításból folyósított támogatások, a szociális segélyek, a tartásdíj, a munkanélküli-segély, a súlyosan egészségkárosodott személyről való gondoskodásért kapott A nyugdíj összegéről nem kell igazolást csatolni az adóbevalláshoz, melyet március 31-ig kell leadni (Shutterstock-feivétei) Diákok és nyugdíjasok adóbevallása szociális hozzájárulás, az egészségkárosodott személynek jóváhagyott anyagi hozzájárulás stb. Azok az idősek, akiknek 2019-ben egész évben folyósítottak nyugdíjat, vagy visszamenőleg jóváhagyták számukra év elejétől, az adóbevallásban feltüntetik az egész évi járandóságuk összegét is, éspedig az adóalap csökkentésére vonatkozó részben. Csak a rendes nyugdíjat kell bevallani, a karácsonyi nyugdíj-kiegészítést nem, arra ugyanis úgy tekintenek, mint szociális segélyre, ami nem minősül saját jövedelemnek. A nyugdíj nagyságáról nem kell igazolás. A járandóság összege annak a megítélése szempontjából fontos, hogy az adott személy jogosult-e adómentes részre. Előfordulhatott, hogy a diákok, de az idősek is vállaltak külföldön munkát - ez esetben a külföldről származó bevételt is be kell vallani. sok csak akkor érvényesíthetik az adómentes részt, ha a nyugdíjuk annál alacsonyabb volt. Ez azt jelenti, hogy akinek tavaly egész évben folyósítottak járandóságot, vagy a nyugdíjat visszamenőleg 2019. január 1-jei dátummal hagyták jóvá, csak akkor jogosult az adómentes részre, ha az egész évi nyugdíja kevesebb volt 3937,35 eurónál. Ez azokra vonatkozik, akik járandósága havonta nem lépte túl a 328 eurót. Aki 2019-ben vált nyugdíjassá, teljes mértékben érvényesítheti az adómentes részt (3937,35 eurót leírhat az adóalapjából) - akkor is, ha nem dolgozott egész évben. Az új nyugdíjasoknak adótúlfizetésük lehet. Adókedvezmények Azok a diákok, akik tanulmányaik közben családot alapítanak, gyerekük születik, érvényesíthetik az adóbónuszt vagy a házastársra vonatkozó adómentes részt. Ha a nyugdíjassal egy háztartásban él egy vagy több eltartott gyermek, szintén érvényesítheti az adóbónuszt, de csak akkor, ha 2019-ben a nyugdíj mellett munkaszerződés alapján vagy vállalkozásból legkevesebb a minimálbér 6- szorosának megfelelő, azaz legalább 3120 euró bevételre tett szert. Az adóbónusz összege 22,17 euró, illetve hatévesnél kisebb gyermekek után ennek a duplája, vagyis 44,34 euró havonta. Ún. passzív bevételekre ezt a kedvezményt nem lehet érvényesíteni. Passzív bevételnek számít például a bérbeadásból, nem pénzbeli nyereményből, ingatlan eladásából származó j övedelem. A dolgozó nyugdíjasok is érvényesíthetik a házastársukra vonatkozó adómentes részt, ám a féij/feleség saját jövedelmeként fel kell tüntetni a számára folyósított nyugdíjat is, amivel csökkenteni kell az adómentes részt. Még ha a házastárs egész évi járandósága alacsonyabb is volt 3937,35 eurónál, a házastársra vonatkozó kedvezménnyel csak akkor lehet élni, ha a házastárs eltartott gyermekről gondoskodott, gondozói hozzájárulásban részesült, vagy egészségkárosodott személynek minősült. Azok a diákok, akik esetleg jelzáloghiteit vettek fel, a kölcsön kamataira vonatkozó adóbónuszt is intézhetnek. Akinek van kiegészítő nyugdíjbiztosítása, az ide befizetett tételekkel - legfeljebb 180 euróval - szintén csökkentheti az adóalapját. Aki pedig tavaly volt gyógyfürdőben, az adóalapjából leírhatja a gyógyfürdői kezelés költségeit, legfeljebb 50 eurót. (sza) Több állás Ha valakinek év közben több állása volt, több alkalmi munkát vállalt (egy időben vagy egymás után), akkor is csak egy adóbevallást dolgoz ki. A nyomtatvány kitöltéséhez szükség van a munkaadó(k) igazolására arról, hogy tavaly mennyi volt a fizetése, és a bruttó bérből mennyi adót és járulékot vontak le. Ezt mellékelni kell az adóbevalláshoz. Az űrlapon fel kell tünteti az összes munkáltató adatait. Aki több cégnél is dolgozott, előbb össze kell adnia, hogy összesen mennyit keresett, és a munkaadók összesen mennyi adót és járulékot vontak le. 3937,35 euró A 2019. évre vonatkozó adómentes minimum 3937,35 euró. Ezt le kell vonni az összjövedelemből, és csak a maradékból kell adózni. Az egész évre vonatkozó adómentes rész akkor is érvényesíthető, ha valaki nem egész évben dolgozott, illetve nem volt egész évben jövedelme. Aki például csak a nyáron vállalt idénymunkát, az nem jelenti azt, hogy csak erre a pár hónapra érvényesítheti az adómentes minimum arányos részét. Az ilyen diák vagy szenior is jogosult az egész évi adómentes minimumra. Az adóbevallást készítő nyugdíj a-Adótúlf izetés visszaigénylése ► Első lépésként ki kell számolni, hogy jogosult-e adó-visszafizetésre. Össze kell adni az összes munkaadótól származó bruttó jövedelmet, majd hozzá kell adni a bérbeadásból, ingatlaneladásból, nyereményből vagy az egyéb forrásból származó bevételeket is. Ha az eredmény alacsonyabb 1968,68 eurónál, visszakapja az adót. ► Az állam saját magától, automatikusan nem ad vissza semmit. Az adótúlfizetés visszaadását igénylő kérvény az adóbevallás részét képezi. Közvetlenül a nyomtatványon kell kiválasztani, hogy a pénzt milyen módon adják vissza: átutalással bankszámlára vagy postai úton. Ha valaki elfelejti kitölteni ezt a részt, később külön kérvényt kell benyújtania, amelyben igényli az adótúlfizetés visszaadását. (sza) Néhány példa a nyugdíjasok és a diákok adóbevallására A hazai és a külföldi bevételekkel egyaránt el kell számolniuk mind a diákoknak, mind a nyugdíjasoknak. Az alábbiakban közlünk néhány példát. 1. Szorgalmas Katalin az egyetemi tanulmányai mellett tavaly két hónapig egy cégnél megbízási szerződésre dolgozott, összesen 315 euró jutalmat kapott. Elfelejtette érvényesíteni az adómentes minimumot, azaz erről nem írt alá nyilatkozatot, így a munkaadója 59,85 euró adóelőleget vont le a fizetéséből. Katalinnak a cég bérelszámolója kiállított egy igazolást a 2019-es megadózott bevételekről, amelyek nem lépik túl az 1968,68 eurót. A lány nem köteles adóbevallást készíteni, de megéri önként kidolgoznia, mert most visszakérheti a béréből levont teljes adót. 2. Dolgos Péter 2019. január elejétől május végéig részképzésen vett részt Ausztriában, és alkalmi munkát is vállalt. így 4700 euró bevételre tett szert. Az osztrák adótörvények szerint ekkora jövedelemből nem kell adót fizetni, csakhogy Péter szlovák állampolgárként itthon köteles elszámolni külföldi bevételeivel, amelyek meghaladták az 1968,68 eurót, úgyhogy adóbevallást kell készítenie. Szlovákia és Ausztria szerződést kötött a kettős adózás elkerüléséről, és ez alapján az osztrák bevételből adódó esetleges - ez esetben semmilyen - adóhoz Szlovákiának semmi köze, itthon nem kell belőle adózni. 3. Nyugalmas József 2019-ben a 350 eurós öregségi járandósága mellett aláírt egy munkatevékenységről szóló szerződést. Eszerint 8 hónapig dolgozott, összesen 1500 euró jutalmat kapott. Az egy hónapra jutó bevétele kevesebb volt 200 eurónál, így érvényesítette a járulékfizetési kedvezményt, vagyis nem fizetett társadalombiztosítási díjat. Adóelőleget viszont levontak a fizetéséből, összesen 285 eurót. A típusú űrlapot tölt ki, és nem érvényesítheti az adómentes részt, mivel az egész éves nyugdíjbevétele (4200 euró) meghaladta a 3937,35 eurót. A nyomtatványon a nyugdíja nagyságát sem kell megadnia. Mivel a tavalyi éves bevétele kevesebb volt 1968,68 eurónál, az adókötelessége nulla. Az adóhivataltól visszaigényelheti a fizetéséből levont teljes adóelőleget, mind a 285 eurót. 4. Kollár Erzsébet öregségi nyugdíjasként kiváltotta a vállalkozói engedélyét, egy súlyosan egészségkárosodott személyt gondozott, amiért összesen 2800 euró jutalmat kapott. Ilyen bevétel esetében az összjövedelem 60%-nak megfelelő átalánykiadásokat érvényesíti. 2019-ben összesen 5760 euró nyugdíjat folyósítottak a számára, és mivel az több 3937,35 eurónál, nem érvényesítheti az adómentes minimumot. Erzsébet B típusú űrlapot tölt ki, melyen meg kell adnia az adóhivataltól kapott adóazonosító számot (DIC). Feltünteti a nyugdíja összegét, a 2800 eurót a bevételek közé írja. Elszámol 1680 euró átalánykiadással (a 2800 euró 60%-a). Az adóalapja 1120 euró (a 2800 és az 1680 euró különbözete), és az adó pedig 212,80 euró (az 1120 euró 19%-a), amit március végéig ki kell fizetnie az adóhivatalnak. (Forrás: www.financnasprava.sk ) JÖVŐ HETI TÉMA: KÜLFÖLDÖN DOLGOZÓK ADÓBEVALLÁSA ■ MELYIK ORSZÁGBAN KELL ADÓBEVALLÁST KÉSZÍTENI ÉS ADÓT FIZETNI, KI SZÁMÍT SZLOVÁK ADÓREZIDENSNEK
