Új Szó, 2019. március (72. évfolyam, 51-76. szám)
2019-03-21 / 68. szám
101 HASZNOSTANÁCS 2019. március 21.1 www.ujszo.com Diákok jövedelemadó-bevallása Nem kell félni az adóbevallástól, aki év közben adóelőleget fizetett, vissza is kaphat belőle (Fotó: Shutterstock) Tudnivalók Adótúlfizetés Első lépésként ki kell számolni, hogy jogosult-e adóvisszafizetésre. Össze kell adni az összes munkaadótól származó bruttó jövedelmet, valamint hozzá kell adni a bérbeadásból, ingatlaneladásból, nyereményből vagy az egyéb forrásból származó esetleges bevételeket is. Ha az eredmény alacsonyabb 1915,01 eurónál, visszakapja az adót. Az állam automatikusan nem ad vissza semmit. Az adótúlfizetést az adóbevallással kell visszaigényelni. A kitöltött űrlaphoz csatolni kell egy igazolást a munkaadótól a bér nagyságáról, valamint a belőle levont adóról és járulékokról. A munkaadó köteles ilyen igazolást adni. Az adótúlfizetés visszaadását igénylő kérvény az adóbevallás részét képezi. Közvetlenül a nyomtatványon kell kiválasztani, hogy a pénzt milyen módon adják vissza: átutalással bankszámlára vagy postai úton. Ha valaki elfelejti kitölteni a nyomtatvány ezen részét, később külön kérvényt kell benyújtania, melyben igényli az adótúlfizetés visszaadását, ellenkező esetben az adóhivatal nem ad vissza semmit. Igazolás a bevételről Az adóbevallás kitöltéséhez szükség van a munkaadó(k) igazolására arról, hogy tavaly mennyi volt a diák fizetése, és a bruttó bérből mennyi adót és járulékot vontak le. Ezt az igazolást mellékelni kell az adóbevalláshoz. Az űrlapon fel kell tünteti az összes munkáltató adatait. Aki tavaly több cégnél is dolgozott, előbb össze kell adnia, hogy összesen mennyit keresett, és a munkaadók összesen mennyi adót és járulékot vontak le. Büntetések Az adóhivatal a következő bírságokat szabhatja ki: ♦ 30-16 000 euró - ha az adóbevallást nem a határidőig adj a le ♦■60-32 000 euró - ha az adóbevallást nem adja le az adóhatóság felszólítására a meghatározott időn belül ♦60-20 000 euró - nem regisztrálja magát a határidőig •♦30-3000 euró - nem teljesíti bejelentési kötelezettségét a megadott határidőig •♦60-3000 euró - nem tesz eleget az adóhivatal felszólításának (sza) Szótár ► daftové priznanie -adóbevallás ► daftovy preplatok/ nedoplatok -adótúlfizetés/adóhátralék ► základ dana -adóalap ► preddavky na daft -adóelőleg ► sadzba dana - adókulcs daő z príjmov fyzickej osoby - személyi jövedelemadó ► správcadane — adóhatóság ► dodatoéné daftové priznanie - pótbevallás ► daftovy vydavok - költség Az iskolai szünetek alatt és a hétvégeken sok diák úgy próbál némi zsebpénzre szert tenni, hogy dolgozik. Egyre többen vállalnak külföldön is alkalmi munkát, de vannak olyanok is, akik állandó munkaviszonyt létesítenek. A dolgozó diákoknak ugyanúgy el kell számolniuk a jövedelmükkel és az adóval, mint a többi munkavállalónak. A nyári szünetben sok fiatal megy külföldre, hogy előteremtse a főiskolai tanulmányok folytatásához szükséges anyagi keretet, vagy csak azért, hogy erősítse függetlenségét, illetve értékes tapasztalatokra tegyen szert, s közben nyelveket tanuljon. Néhány diák egész évben, a tanulmányok mellett is dolgozik - egyesek rendszeresen vállalnak alkalmi munkát, az ügyesebbek pedig állandó munkaviszonyt is létesíthetnek. Nem árt tudatosítani: annak a diáknak, aki 2018- ban 1915,01 eurónál nagyobb bevételre tett szert, el kell számolnia az egész évi jövedelmével és a jövedelem alapján befizetett adóelőlegekkel. Az elszámolás legegyszerűbb és legkényelmesebb módja a munkaadó által elvégzett éves adóelszámolás. Február közepéig a diákok is megkérhették a munkaadójukat, hogy ezt készítse el helyettük. Aki elfelejtette, vagy lekéste a februári határidőt, illetve a cég bérelszámolója ezt valamilyen más okból elutasította, annak a diáknak március végéig adóbevallást kell kidolgoznia, amelyet legkésőbb április 1-jéig el kell juttatnia az állandó lakhelye szerint illetékes adóhivatalba. Megéri elszámolni Azoknak a diákoknak, akik tavaly 1915,01 eurónál kisebb jövedelemre tettek szert, nem kell adóbevallást kidolgozniuk. Viszont, ha a munkaadójuk a bérükből levont adóelőleget, és ők év közben nem éltek az adómentes minimum lehetőségével, noha nem kötelező, megéri adóbevallást leadni, mert most visszaigényelhetik a befizetett adót. A fiatalok a többi adózóhoz hasonlóan 2 nyomtatvány közül választhatnak. Akinek csak megbízásos vagy rendes alkalmazotti szerződés alapján volt fizetése, annak az A típusú űrlapot kell kitöltenie. Aki viszont kiváltotta a vállalkozói engedélyét, és vállalkozóként (is) volt bevétele, illetve egyéb forrásból - nyereményből, értékpapírokból, bérbe adásból Sok diák vállal munkát külföldön - az alábbiakban bemutatunk néhány példát. 1. Péter 2018-ban januártól májusig Ausztriában dolgozott, összesen 4700 eurót keresett. Az osztrák adótörvények szerint ekkora bevételből nem kell adót fizetni, ugyanakkor a diáknak itthon, Szlovákiában adóbevallást kell kidolgoznia, mivel a tavalyi összjövedelme meghaladta az 1915,01 eurót, és fel kell tüntetnie az stb. - is szert tett jövedelemre, annak a B típusú ívet kell választania. Szlovák adórezidens Mivel sok fiatal tanul vagy dolgozik a határokon túl, nem árt tisztázni, ki számít szlovák adórezidensnek. Az, hogy valaki a tanulmányai miatt tartózkodik külföldön, nem befolyásolja annak az elbírálását, hogy szlovák adórezidensről van-e szó. A jövedelemadó-törvény értelmében szlovák adórezidensnek számít az, aki Szlovákiában állandó lakhellyel rendelkezik, és általában itt is tartózkodik, vagy ha itt nincs is állandó lakhelye, legalább 183 napot Szlovákiában tölt. A szlovák adórezidens Szlovákiában készít adóbevallást, a nem szlovák rezidens pedig külföldön. A diákok az adóbevallásukban leggyakrabban megbízásos és rendes alkalmazotti szerződés alapján kapott jövedelmet szoktak feltüntetni, és ezekből a bevételekből abban az országban kell adózni, amelyikben az adott jövedelemre szert tettek. A külkülföldről származó összeget. Szlovákia és Ausztria szerződést kötött a kettős adózás korlátozásáról, és ez alapján Péter alkalmazhatja a kiemelés (mentesítés) módszerét. 2. Éva tavaly 3 hónapig, márciustól májusig Svájcban dolgozott, és ott 3500 euró bevételre tett szert, melyből ott kell adóznia. Ennek módjáról a svájci munkaadónál vagy az illetékes svájci adóhatóságnál kell tájékozódnia. Ezt a jövedelmet - az esetleges egyéb bevételekkel együtt - ittföldön tanuló, ott alkalmi munkát vállaló diákok Szlovákiában szoktak adóbevallást készíteni, és el kell számolniuk a külföldön szerzett bevételekkel is, ezért azokat át kell számolni euróra. Az ismételt adózást megelőzendő Szlovákia a kettős adózás korlátozásáról szóló egyezményeket kötött, aminek köszönhetően a külföldi bevételeket az adóbevallásban ugyan fel kell tüntetni, a megfelelő sorok kitöltésével azonban érvényesíthető a bevételek kiemelésének vagy az adó beszámításának a módszere, és ezekből a bevételekből nem kell még egyszer adózni. Aki szeretné visszakapni a határon túl végzett munkáért külföldön kifizetett és megadózott jövedelemből levont adót, azt az adott országban kell kérni. Például a csehországi alkalmi munkáért kapott jutalomból levont adóelőleget úgy lehet visszaigényelni, hogy Csehországban nyújt be adóbevallást, amelyben érvényesíti az ottani törvények alapján igénybe vehető adókedvezményeket. Adómentes bevételek Az adóbevallásban a bevételek között nem kell feltüntetni az adó alól felszabadított jövedelmet. Ide tartoznak az ösztöndíjak, a nyugdíjak, a szociális biztosításból folyósított támogatások, a szociális segélyek, a tartásdíj, a munkanélkülisegély, a súlyosan egészségkárosodott személyről való gondoskodásért kapott szociális,hozzájárulás (személyi asszisztens), az egészségkárosodott személynek jóváhagyott anyagi hozzájárulás, a különböző kölcsönök és hitelek stb. hon be kell vallania, és mivel az összeg meghaladja az 1915,01 eurót, adóbevallást kell kidolgoznia. A kettős adóztatás elkerüléséről szóló szlovák-svájci szerződés értelmében a kettős adóztatás elkerülése céljából ez esetben a beszámítás módszerét kell alkalmazni. Ugyanakkor ennek ellenére a szlovák adótörvények kivételt is lehetővé tesznek, vagyis Éva élhet a mentesítés módszerével is, amennyiben ebből a bevételből már bizonyíthatóan adózott Svájcban, és A 2018. évre vonatkozó adómentes minimum 3830,02 euró. Ezt az összeget le kell vonni az összjövedelemből, és csak a maradékból kell adózni. Az egész évre vonatkozó adómentes rész akkor is érvényesíthető, ha valaki nem egész évben dolgozott, illetve nem volt egész évben jövedelme. Aki csak a nyári szünetben vállalt idénymunkát, az nem jelenti azt, hogy csak erre a két hónapra érvényesítheti az adómentes minimum arányos részét. Az ilyen diák is jogosult az egész évi adómentes minimumra. Ezt a tételt havonta is lehetett érvényesíteni, ez esetben erről szóló nyilatkozatot kellett aláírni a munkaadóval, de csak eggyel. Vagyis akinek több állása volt, több munkaszerződést is létesített, csak egyszer, egyetlen munkaadónál érvényesíthette a havi adómentes minimumot, és bár a másik vagy a többi munkaviszonyból származó jövedelme is alacsony volt, azokból már biztosan levontak 19%-os adóelőleget, és adótúlfizetés keletkezhetett, amit most érdemes visszaigényelni. Kedvezmények Azok a diákok, akik már tanulmányaik közben családot alapítanak, gyerekük születik, érvényesíthetik az adóbónuszt vagy a házastársra vonatkozó adómentes részt. Aki jelzáloghitelt vett fel, a kölcsön kamataira vonatkozó adóbónuszt is kérhet. A kiegészítő nyugdíjbiztosításra befizetett összeg - legfeljebb 180 euróval - ugyancsak csökkentheti az adóalapját. Aki pedig tavaly volt gyógyfürdőben, az adóalapjából leírhatja a gyógyfürdői kezelés költségeit, legfeljebb 50 eurót. (sza) ha a mentesítés előnyösebb számára a beszámításnál. 3. Katalin tavaly a nyári szünetben Csehországban vállalt alkalmi munkát. Két hónap alatt 1800 eurót keresett, és adóznia a cseh törvények alapján kell belőle. Katalinnak más adóköteles jövedelme nem volt, és mivel a Csehországból származó bevétele nem lépte túl az 1915,01 eurót, Szlovákiában nem köteles adóbevallást készíteni. (Forrás: www.financnasprava.sk ) Külföldről származó bevételek JÖVŐ HETI TÉMA: HAGYATÉKI ELJÁRÁS ■ ÖRÖKLÉS ÉS AZ ÖRÖKÖLT VAGYON ÉRTÉKESÍTÉSE ÖSSZEFOGLALÓ
