Új Szó, 2019. február (72. évfolyam, 27-50. szám)
2019-02-28 / 50. szám
101 HASZNOSTANÁCS 2019. február 28.1 www.ujszo.com Jövedelemadó-bevallás március végéig ÖSSZEFOGLALÓ Évente egyszer kötelesek vagyunk elszámolni a jövedelmünkkel és a belőle levont adóelőlegekkel. Aki erre február 15-éig nem kérte meg a munkaadóját, vagy az valamilyen okból nem végezhette el az éves adóelszámolást, illetve akinek az alkalmazotti fizetésén kívül volt egyéb bevétele is, annak március végéig adóbevallást kell készítenie. A központi adóhivatal tájékoztatása szerint mindenkinek, akinek 2018-ban 1915,01 eurónál magasabb jövedelme volt, el kell számolnia a bevételeivel, illetve az adóval. Az alkalmazottak ezt kétféleképpen tehetik meg: éves adóelszámolás vagy adóbevallás keretében. Sokak számára a legkényelmesebb és legegyszerűbb az első megoldás - vagyis akinek az alkalmazotti fizetésén kívül tavaly nem volt más bevétele, február 15-éig megkérhette a cége bérelszámolóját, hogy végezze el helyette az éves adóelszámolást. Aki lekéste ezt a dátumot, vagy a cég valamilyen okból elutasította a kérését, annak most saját magának kell felvennie a kapcsolatot az adóhivatallal. Határidők Az adóbevallásokat már január 1- jétől le lehetett adni a lakhely szerint illetékes adóhatóságnál, a sokéves tapasztalatok szerint azonban ezt többen az utolsó pillanatra hagyják. A határidő március 31., illetve mivel idén ez a dátum vasárnapra esik, a következő munkanapon, hétfőn, április 1-jén is el lehet juttatni az adóhivatalba. Aki már most tudja, hogy eddig a határidőig nem képes kitölteni a nyomtatványokat, halasztást intézhet. Mindössze egy értesítést kell küldeni március végéig az adóhivatalba, melyben közli, hogy él a halasztás lehetőségével, így 3 hónappal lehet elodázni a dolgot, aki pedig külföldi bevételekkel is el akar számolni, a határidőt 6 hónappal is kitolhatja. A kitöltött űrlapokat el lehet juttatni személyesen, elektronikus vagy postai úton - az utóbbi esetben a postai bélyegzőn levő dátum a mérvadó. Március végéig az adót is be kell fizetni Téma: —' az adóbevallás Adómentes bevételek A hatályos törvény értelmében adómentes jövedelemnek minősül az, amiből bizonyos élethelyzetekben nem kell adót fizetni. Elsősorban azok a bevételek tartoznak ide, amelyek az államtól származnak a legalapvetőbb életfeltételek biztosítására. Főleg az állami támogatásokról, segélyekről, hozzájárulásokról van szó. Ilyen a táppénz és baleseti táppénz, az ápolási díj, az összes nyugdíjtípus, a munkanélküli-segély, az anyasági támogatás, a családi pótlék, a gyes, a gyermek születésekor járó vagy az ikrek esetében fizetett támogatás, a szociális segély, a kártérítések, az állami ösztöndíjak, a 350 eurót nem meghaladó nyeremények, díjak, ajándékozásból és öröklésből származó bevétel, kölcsön, osztalék. Nem kell bevallani azt a jövedelmet sem, amelyből forrásadót kellett fizetni, és nem vonatkoznak rá egyéb előírások. Szlovák rezidens Sokan vállalnak munkát a határokon kívül, és az ott szerzett bevételeket is meg kell adózni, előbb azonban meg kell határozni, mely állam adórezidense az adott személy. A szlovák adórezidens, más szóval korlátlan adókötelességű adóalany a szlovák jövedelemadó-törvény értelmében adózik nemcsak a hazai bevételeiből, hanem a más ország(ok)ban szerzett jövedelméből is. Olyan személy számít szlovák adórezidensnek, aki Szlovákiában állandó lakhellyel rendelkezik, és általában itt is tartózkodik, vagy ha itt nincs is állandó lakhelye, legalább 183 napot Szlovákiában tölt. Ezzel szemben a korlátolt adókötelességű adóalany általában olyan személy, aki Szlovákiában nem rendelkezik állandó lakhellyel, és általában nem is tartózkodik itt. A szlovák rezidens Szlovákiában készít adóbevallást, a nem szlovák rezidens pedig külföldön. Ilyen esetben tanácsos a külföldi adóhatóságtól kérni egy igazolást arról, hogy az ő adórezidensük - erre szükség lehet a szlovák adóhatósággal szemben. (TASR-felvétel) Kétféle nyomtatvány Kétféle űrlap van: A és a B típusú. Az A típusú adóbevallást azoknak kell kitölteniük, akiknek alkalmazotti bevételük volt - függetlenül attól, hogy rendes munkaszerződésre vagy megbízásos szerződésre dolgoztak. Akinek volt még más adóköteles jövedelme is, B típusú adóbevallást kell készítenie. A B típusú űrlapot azok szokták kitölteni, akiknek volt bevételük vállalkozásból, bérbeadásból, ingatlaneladásból. Javított adóbevallás Előfordulhat, hogy miután valaki már eljuttatta a lakhely szerint illetékes adóhivatalba a kitöltött űrlapot, utólag rájön, hogy valamit helytelenül töltött ki - ilyen esetben 2019. áprilisl-jéig benyújthat még egy javított adóbevallást, amely már a helyes adatokat tartalmazza. Az űrlapon azonban fel kell tüntetni, hogy javított adóbevallásról van szó. Ha viszont valaki csak áprilisi-je után tudatosítja, hogy valamit rosszul töltött ki, már nem lehet javított adóbevallást készíteni, hanem úgynevezett utólagos adóbevallást kell leadni, és ezt a megfelelő helyen meg kell jelölni a nyomtatványon. Önkéntes adóbevallás Lehet, hogy nem kötelező, ám megéri önként adóbevallást készíteni. Például, ha a munkaadó már elvégezte az éves adóelszámolást, de az illető elfelejtett kérni valamilyen adókedvezményt, akkor ezt most pótolhatja. Aki pedig 1915,01 eurónál kevesebbet keresett, viszont a fizetéséből vontak le adóelőleget, az adóbevallással visszaigényelheti a befizetett adót. Az űrlapokat akkor is megérheti kitölteni, ha valaki tavaly csak pár hónapig dolgozott - érvényesíthető az egész évre vonatkozó adómentes alap. Vagyis a bevételből le kell vonni 3830,02 eurót, és így a maradékból kiszámított, a 2018-as évre vonatkozó adó feltehetően alacsonyabb lesz, mint a fizetésből levont adóelőleg, és az adóhivatal visszaadja a különbözetet. (sza) Szükséges iratok Az adóbevallás kitöltéséhez szükség van néhány iratra, amelyeket csatolni is kell az űrlaphoz, és az adóhivatalban a nyomtatvány mellékleteiként kell leadni: ► minden dokumentum fénymásolata, mellyel az adózó igazolni tudja az előző évre vonatkozó bérjövedelmét, a belőle levont adóelőlegeket, a nem pénzbeli bevétel alapján keletkezett adóhátralékot, a Szlovákiából és külföldről származó valamennyi bevételt ► az adóbónusz érvényesítéséhez szükséges iratok (a gyermek születési anyakönyvi kivonata, valamint ha a gyermek már közép-vagy főiskolára jár, szükség van az iskolalátogatásról vagy a családi pótlék folyósításáról szóló igazolásra) ► ha készült éves adóelszámolás, mellékelni kell róla másolatot, és ki kell egészíteni az arra vonatkozó adatokkal, hogy az adózó már rendezte-e az esetleges adóhátralékát, illetve az adótúlfizetést. Adóbónusz a jelzáloghitel kamataira Idén egy új adómentes résszel bővült az adóból leírható tételek köre - bevezették a jelzáloghiteles adóbónuszt. Az adóalap különböző tételekkel csökkenthető: az adózóra és a házastársra vonatkozó adómentes résszel (mindkettő legfeljebb 3830,02 euró), a gyermekekre vonatkozó adóbónusszal (egy gyerek után 21,56 euró egy hónapra), az alkalmazotti prémiummal (összege a jövedelem nagyságától függ), a nyugdíjbiztosítási rendszer 3. pillérébe átutalt önkéntes befizetésekkel (maximum 180 euró), a gyógyfürdői kezelés költségeivel (legfeljebb 50 euró személyenként). Idén egy újdonságot is bevezettek - most először lehet érvényesíteni a jelzáloghitel kamataira vonatkozó adóbónuszt. Közvetlenül az adót lehet csökkenteni a befizetett kamatok 50%-ának megfelelő mértékben, maximum 400 euróval. Az új adóbónusz feltételei Ezzel az adókedvezménnyel 5 egymást követő éven keresztül élhet az, aki teljesíti a feltételeket. Az egyik legfontosabb kritérium, hogy a hitelben részesült személy 35 évesnél fiatalabb, és a pénzt lakás vagy ház beszerzésére, építésére, felújítására használta, valamint a havi átlagkeresete nem lépi túl az országos átlagbér 1,3-szorosát. A hitel futamidejének 5-30 év között kell mozognia, és az utolsó feltétel, hogy a kölcsönt 2018. január 1 -je után merítették, az ennél régebbi kölcsönökre ugyanis nem vonatkozik. Állami támogatás Az állam úgy segíti a fiatalokat, hogy ha ingatlanbeszerzés vagy átalakítás céljából jelzáloghiteit vesznek fel, állami támogatásban részesíti őket. Korábban a fiatalok ezt automatikusan megkapták, a rendszer ugyanis úgy működött, hogy az állami hozzájárulást havonta a bankoknak utalták át, melyek az ügyfeleknek vagy közvetlenül beleszámolták a törlesztőrészletbe, vagy az ügyfél kifizette a teljes összegű havi törlesztőrészletet, és a bank a jóváhagyott állami támogatást átutalta a számlájára (rendszerint a hónap végén). Az új rendszerben a támogatás adóból leírható tétellé alakult át, automatikusan senki sem adja oda a fiataloknak, nekik kell elintézniük az adóbevallás közvetítésével. Ehhez szükség van egy igazolásra a bankból a 2018-ban befizetett kamatokról. Aki ezt nem kapja meg automatikusan, kéije meg a bankját, hogy állítsa ki. Aki haladékot intéz az adóhivatalban, és az adóbevallását 3-6 hónappal később, azaz június-szeptember végéig adja le, annak több ideje van a nyomtatvány kitöltésére, a szükséges iratok, igazolások beszerzésére és az esetleges hátralékok rendezésére. Ádám példája Ádám tavaly márciusban jelzáloghiteit intézett, összesen 35 ezer eurót. A havi keresete alacsonyabb az országos átlagbér 1,3-szorosánál. A bankjától kapott egy igazolást, hogy 2018-ban (márciustól decemberig) összesen 1350 euró kamatot utalt át. Ádám a befizetett kamatok 50%-ának megfelelő adóbónuszra jogosult. Vagyis az 13 5 0 eurót ki kell szorozni 0,5-tel, az eredmény 675 euró. Csakhogy a jelzáloghiteles adóbónusz felső határa törvényből kifolyólag 400 euró, ráadásul Ádám nem jogosult az egész évi kedvezményre, hiszen 2018-ban csak márciustól, azaz 10 hónapig törlesztette a kölcsönt, és utalta át a kamatokat is. Ez azt jelenti, hogy a tényleges jelzáloghiteles adóbónuszát úgy számolja ki, hogy a maximális összeget, a 400 eurót elosztja 12-vel, majd megszorozza 10-zel. Az eredmény 333,34 euró. Abban az esetben, ha Ádám adóbevallásában a jelzáloghiteles adóbónusznál alacsonyabb adókötelesség jönne ki, a különbözetet az adóhivatal kifizeti. (sza) JÖVŐ HETI TÉMA: 8 TÍPUSÚ ADÓBEVALLÁS ■ ÚJDONSÁGOK ■ ELEKTRONIKUS ÜGYINTÉZÉS ■ ADÓBÓL LEÍRHATÓ TÉTELEK
