Új Szó, 2017. március (70. évfolyam, 50-76. szám)
2017-03-23 / 69. szám, csütörtök
101 HASZNOS TANÁCS 2017. március 23.1 www.ujszo.com Adómentes rész és a nyugdíj Minden adózó jogosult arra, hogy adóalapjából levonja az adómentes részt. Ez vonatkozik a nyugdíjasokra is, esetükben azonban az adómentes részt csökkenteni kell a nyugdíjuk összegével. A 2016. évre vonatkozó adómentes rész 3803,33 euró. Az egész évre vonatkozó adómentes rész akkor is érvényesíthető, ha valaki nem egész évben dolgozott, illetve nem volt egész évben jövedelme. Nyugdíj egész évben A nyugdíjasok csak akkor érvényesíthetik az adómentes részt, ha a nyugdíjuk annál alacsonyabb volt. Ez azt jelenti, hogy akinek tavaly egész évben folyósítottak járandóságot, vagy a nyugdíjat visszamenőleg 2016. január 1-jei dátummal hagyták jóvá, csak akkor jogosult az adómentes részre, ha az egész éves nyugdíja kevesebb volt 3803,33 eurónál. Ez havi nyugdíjra átszámítva 317 eurót jelent. Mivel az átlag öregségi nyugdíj Szlovákiában jelenleg 425 euró, tavaly pedig400 euró körül mozgott, sok nyugdíjas nem jogosult semmilyen adómentes részre. Év közbeni nyugdíjazás Akit 2016-ban év közben nyugdíjaztak, az teljes összegben érvényesítheti az adómentes részt, azaz 3803,33 eurót leírhat az adóalapjából, ha az adóalapja nem lépte túl a 19 809 eurót. Amennyiben az adóalap ennél magasabb, érvénybe lép az ún. milliomosadó. Minél magasabb jövedelme volt valakinek, annál alacsonyabb az adómentes rész is. Az adómentes részt csak azon dolgozó nyugdíjasok esetében kell csökkenteni a kifizetett nyugdíjjal, akik egész évben nyugdíjat kaptak. Akinek év közben hagyták jóvá a járandóságot, az egész 2016-os évre vonatkozóan érvényesítheti az adómentes rész teljes összegét - még akkor is, ha nem dolgozott egész évben. Az új nyugdíjasoknak feltehetően adótúlfizetésük lesz. Példa Például Kati néni tavaly egész évben havi 360 euró öregségi nyugdíjat kapott, azaz összesen 4320 (12 x 360) eurót. Ő nem érvényesítheti az adómentes részt, mert az egész évi járandósága meghaladta a 3803,33 eurót. Juli néninek viszont tavaly mindössze 290 euró volt a havi nyugdíja, összesen 3480 (12 x 290) eurót kapott. Mivel ez kevesebb 3803.33 eurónál, az adóalapjából leírhat 323,33 (3803,33 - 3480) euró adómentes részt. A dolgozó nyugdíjasok érvényesíthetik a házastársukra vonatkozó adómentes részt is, ám a féij/feleség saját jövedelmeként fel kell tüntetni a neki folyósított nyugdíjat is, amellyel ugyancsak csökkenteni kell az adómentes részt. Még ha a házastárs egész évi járandósága alacsonyabb is volt 3803.33 eurónál, a házastársra vonatkozó kedvezménynyel csak akkor lehet élni, ha a házastárs eltartott gyermekről gondoskodott, gondozói hozzájárulásban részesült, vagy egészségkárosodott személynek minősült. (sza) Sok nyugdíjasnak nem kell, de érdemes adóbevallást készíteni (Tomáš Benedikovič felvétele) Visszaigényelhető a befizetett adó ÖSSZEFOGLALÓ A nyugdíj adómentes bevétel, ezért a nyugdíjasnak csak akkor kell adóbevallást készíteni, ha egyéb, adóköteles bevételei is voltak 2016-ban, és ezek összege meghaladta az 1901,67 eurót. Sokan a nyugdíjba vonulásuk után is alkalmazottként dolgoznak, mert szükségük van pluszbevételre, és az öregségi nyugdíjasok munkavállalását semmi sem korlátozza. A korengedményes nyugdíjasokra már vonatkoznak bizonyos korlátozások, nekik választaniuk kell a munka és a nyugdíj közül, de vállalkozást ők is indíthatnak. Vannak, akik úgy próbálnak pluszpénzhez jutni, hogy albérlőt fogadnak, bérbe adják a lakásuk, házuk egy részét, gyakran csak egyetlen szobát. Annak, akinek a nyugdíjon kívül tavaly még 1901,67 eurónál több bevétele volt, adóbevallást kell készítenie. Aki rendes vagy megbízási szerződésre alkalmazottként dolgozott, kérhette munkaadóját, hogy végezze el helyette az éves adóelszámolást, s ha nem volt más bevétele, most nem kell adóbevallást kidolgoznia. Akinek a munkaadója nem készítette el az elszámolást, annak ezt most magának kell elvégeznie legkésőbb március 31-éig. Be kell vallani azt is, ha külföldi bevétele is volt, például ha a nyári hónapokban külföldi idénymunkát végzett. Előnyös a bevallás? A többi adózóhoz hasonlóan a nyugdíjasok is 2 nyomtatvány közül választhatnak. Az A típusú űrlapot választják azok, akiknek a nyugdíján és az alkalmazotti fizetésükön kívül nem volt más bevételük. A B típusú arra vonatkozik, akinek egyéb bevételforrása (is) volt - például nem pénzbeli nyeremény, bérbeadásból, Példa - nyugdíjasok adóbevallása Varga János a nyugdíj mellett néhány éve kiváltotta a vállalkozói engedélyét. Rá is érvényes: ha tavaly a vállalkozásából 1901,67 eurónál több bevétele volt, illetve ha adóveszteséget mutatott ki, akkor a bevétel nagyságától függetlenül is adóbevallást kell készítenie. Varga úr vállalkozóként B típusú nyomtatványt tölt ki. Először is el kell döntenie, a költségeit hogyan fogja érvényesíteni - a nem áfafizetők élhetnek az átalánykiadások lehetőségével, de kimutathatóak a ténylegesen igazolható kiadások is, például az illető adónyilvántartást vezet. Varga úr az átalánykiadásokat választotta. A vállalkozásból származó jövedelem aktív bevételnek minősül, melyből érvényesíthetők bizonyos adókedvezmények (az adózóra és a házastársára vonatkozó adómentes rész, adóbónusz). Varga János a vállalkozásából 2016-ban 5000 euró bevételre tett szert. Érvényesített 2000 euró átalánykiadást. Tavaly összesen 1000 euró szociális és egészségbiztosítási járulékot fizetett be. 2016-ban összesen 3600 euró öregségi nyugdíjat kapott. Az adóalapja 2000 euró (5000 - 2000 - 1000), melyet csökkenthet 203,33 euró (3 803,33 - 3 600) adómentes résszel, vagyis az adót 1796,67 eu- róból kell kiszámolnia. A2016-OS évre vonatkozóan 341,36 euró (1796,67 x 0,19) adótkell befizetnie. TÉMA: a nyugdíjasok adóbevallása ingatlan értékesítéséből vagy vállalkozásból származó jövedelem, értékpapírokból, részvényekből származó haszon stb. „Ha a nyugdíjban részesülő adózónak 2016-ban 1901,67 eurónál alacsonyabb jövedelme volt, nem köteles adóbevallást készíteni, ám ha a munkaadója a fizetéséből levont adóelőleget, előnyös lehet számára önkéntesen kitölteni az A típusú nyomtatványt. Minden bizonnyal adótúlfizetése van, amit az adóhivatal visszaad, ha az összeg magasabb 5 eurónál. Az 5 eurónál alacsonyabb adótúlfizetést nem lehet visszaigényelni” - tájékoztatott a központi adó- és vámhivatal. Igazolás a munkaadótól Csak egy adóbevallást kell kidolgoznia annak is, akinek év közben több állása volt, például többször vállalt alkalmi munkát (egy időben vagy egymás után). A nyomtatvány kitöltéséhez szükség van a munkaadó(k) igazolására arról, hogy tavaly mennyi volt a fizetése, és a bruttó bérből mennyi adót és járulékot vontak le. Ezt az igazolást mellékelni kell az adóbevalláshoz. Az űrlapon fel kell tünteti az összes munkáltató adatait. Aki tavaly több cégnél is dolgozott, előbb össze kell adnia, hogy összesen mennyit keresett, és a munkaadók összesen mennyi adót és járulékot vontak le. Azok az idősek, akiknek 2016-ban egész évben folyósítottak nyugdíjat, vagy visszamenőleg jóváhagyták számukra év elejétől, az adóbevallásban feltüntetik az egész évi járandóságuk összegét is - de nem a bevételek között a nyomtatvány V. részében, hanem az adóalap csökkentésére vonatkozó III. részben. Csak a rendes nyugdíjat kell bevallani, a karácsonyi nyugdíj-kiegészítést nem, arra ugyanis úgy tekintenek, mint egyfajta szociális segélyre, ami nem minősül saját jövedelemnek. Az adóbevalláshoz nem kell csatolni igazolást a nyugdíj nagyságáról. A járandóság összege annak a megítélése szempontjából fontos, hogy az adott személy jogosult-e valamilyen adómentes részre. Adóbónusz Ha nyugdíjassal egy háztartásban él egy vagy több eltartott gyermek, érvényesítheti az adóbónuszt, de csak akkor, ha 2016-ban a nyugdíj mellett munkaszerződés alapján vagy vállalkozásból legkevesebb 2280 euró bevételre tett szert. Az adóbónusz összege 21,41 euró havonta, 256,92 euró évente. Un. passzív bevételekre ezt a kedvezményt nem lehet érvényesíteni. Passzív bevételnek számít például a bérbeadásból, nem pénzbeli nyereményből, ingatlan eladásából, értékpapírokból származó jövedelem. A bérbeadásból származó hasznot 500 euróig nem kell bevallani, adózni is csak az 500 eurót meghaladó bérleti díjból kell. Az A és a B típusú nyomtatvány beszerezhető az adóhivatalban vagy papírboltokban, illetve letölthető az adóhivatal honlapjáról. A kitöltött űrlapokat elektronikusan, személyesen vagy postai úton kell legkésőbb március végéig eljuttatni az adóhatósághoz. (sza) JÖVŐ HETI TÉMÁNK: A DIÁKOK ADÓBEVALLÁSA ■ MIÉRT ÉRI MEG ADÓBEVALLÁST KÉSZÍTENI ■ HOGYAN LEHET VISSZAIGÉNYELNI AZ ADÓTÚLFIZETÉST
