Új Szó, 2017. február (70. évfolyam, 26-49. szám)
2017-02-02 / 27. szám, csütörtök
www.ujszo.com | 2017. február 2. HASZNOSTANÁCS m Mivel csökkenthető az adó? A gyesen lévő feleség adómentes része is számit (Ján Krošiák illusztrációs felvételei) Az alkalmazottaknak nem kell a teljes bérükből adót fizetniük. A legtöbben jogosultak az adómentes minimumra vagy adóbó- nuszra, minek köszönhetően kevesebb adót fizetnek. Nem adóköteles Az adómentes rész azt az alapösszeget jelenti, melyet mindenki leszámíthat ajövedelméből, adózni csak a maradék összegből kell. Az adómentes rész összege az adott évben szerzett jövedelem nagyságától függ. Ha az adóalap alacsonyabb, vagy megegyezik a létminimum 100-szorosával, az adómentes rész a létminimum 19,2- szeresének felel meg. Mivel tavaly a létminimum 198,09 euró volt, a 2016-ra vonatkozó, 3803,33 euró- nyi adómentes minimumra azok jogosultak, akik éves adóalapja nem haladja meg a 19 809 eurót. Ha magas a fizetés Ha az adóalap magasabb a létminimum 100-szorosánál, az adómentes rész fokozatosan csökken. Ilyen esetekben az adóalap adómentes részét a következő képlet szerint számítják ki: (44,2 x létminimum)- (adóalap/4), vagyis a 2016-ban érvényes létminimum behelyettesítése után: 8755,578 x (adóalap/4). Minél magasabb jövedelme volt valakinek, annál alacsonyabb adómentes részt tud leszámolni. Ha a kiszámított összeg kisebb nullánál, az alkalmazott nem jogosult semmilyen adómentes részre, és a teljes fizetéséből adózik. Ez olyanok esetében fordulhat elő, akiknek a havi fizetése több mint 3000 euró. Év közben is érvényesíthető az adómentes rész, nem kell megvárni az éves adóelszámolást - ez egyaránt vonatkozik az alkalmazottakra és a megbízási szerződésre dolgozókra. Ilyen esetben folyamatosan minden havi bérükből levonják az éves adómentes rész ti- zenketted részét, ami tavaly 316,94 euró volt. A bruttó bérből először leveszik ajándékokat, majd az adómentes részt, és csak a maradékból kell adózni. Ha ajándékok és az adómentes rész leszámítása után az adóalap nullával egyenlő vagy még annál is kisebb, az alkalmazott egyáltalán nem fizet adót. Akik nem dolgoztak egész évben, azoknak adótúlfizetésük lehet. Mivel a munkaadó a bevételükből havonta leszámította az éves adómentes rész tizenketted részét, miközben ők az adómentes rész teljes összegére jogosultak, az adóhivatal az éves adóelszámolás elvégzése vagy az adóbevallás benyújtása után visszafizetheti a befizetett adók egy részét. Házastársi slőny Ha a házastársak valamelyikének nagyon alacsony vagy egyáltalán nincs jövedelme, a másik házastárs csökkentheti az adóalapját a házastársra vonatkozó adómentes résszel. A konkrét összeg az illető jövedelmétől függ. Ha az adóalap az időszerű létminimum 176,8- szorosának megfelelő vagy annál alacsonyabb összeg, a jövedelem nélküli házastárs után az adóalapból leírható a létminimum 19,2- szerese, azaz 3803,33 euró. Erre az összegre azok jogosultak, akik adóalapja nem lépi túl a 35 022,31 eurót. Ha az adóalap meghaladja az időszerű létminimum 176,8- szorosát, a házastársa vonatkozó adómentes részt a következő képlet alapján kell kiszámítani: (63,4 x létminimum) - (adóalap/4), a 2016- ban érvényes létminimum behelyettesítése után: 12 558,906 — (adóalap/4). Ha a kiszámított összeg nulla vagy annál kevesebb, a jövedelem nélküli házastárs után nem írható le semmi az adóalapból. Ha a házastársnak mégiscsak van valamilyen bevétele, azt le kell vonni az adómentes részből. A házastárs esetében saját jövedelemnek számít az a bevétel, melyből fizetett járulékokat. Nem számít viszont jövedelemnek az államtól kapott alkalmazotti prémium, az adóbónusz, a magatehetetlenség miatt jóváhagyott nyugdíjemelés, a karácsonyi nyugdíj, az állami szociálisjuttatások, az ösztöndíj, sőt a gyermekgondozási segély sem. Ezzel szemben az anyasági támogatást és a táppénzt le kell vonni az adómentes részből. Felesóg gyesen Ha a feleség egész évben gyest kapott, és más bevétele nem volt, a férje az adóalapjából levonhatja a feleségére vonatkozó teljes adómentes részt. Ha viszont terhessége alatt először betegállományban volt, és táppénzt folyósítottak számára, majd anyasági szabadságra ment - ezekkel, a Szociális Biztosító által folyósított összegekkel csökkenteni kell a férj adómentes részét. A házastársra Vonatkozó adómentes rész év közben nem érvényesíthető, ugyanis a házastárs egész évi jövedelmét veszik figyelembe, s előre nem lehet megjósolni, az adott évben milyen bevételre tesz szert, pl. a gyermekgondozási szabadságról nem akar-e korábban visszamenni dolgozni. Ezért a házastársra vonatkozó adómentes részt csak az éves adóelszámoláskor vagy az adóbevallás elkészítésekor lehet leírni. Ha év közben házasodtak össze, a házastársra vonatkozó adómentes részt csak annyi hónapban lehet leírni az adóalapból, amennyi ideje tart a házasság. Ilyen esetben minden egyes hónapért le kell vonni az adóalapból az éves adómentes rész tizenketted részét. Élettársak hátrányban Élettársak esetében nem érvényesíthető a házastársra vonatkozó adómentes rész, ezzel a lehetőséggel csak hivatalos házassági kötelékben élők élhetnek. Akkor sem lehet kivételt tenni, ha az élettársaknak közös gyermekük van, és az anya gyermekgondozási szabadságon van. Partnere ebben az esetben sem csökkentheti az adóalapját partnere adómentes részével. Adóbónusz A dolgozó szülők adóbónusszal csökkenthetik az adójukat. Ez jelenleg 21,41 euró, vagyis az egy gyerek után érvényesíthető egész 2016. évi adóbónusz 256,92 euró. Az adóbónusszal közvetlenül az adót lehet csökkenteni. Ha az adó kisebb az adóbónusznál, a szülő nem fizet semmilyen adót, sőt az adóhivataltól megkapja a külön- bözetet. Ezzel a lehetőséggel az alacsony jövedelmű szülők is élhetnek, akik nem érvényesíthetik teljes mértékben az adómentes részt. Az adóbó- nuszt mindig csak az egyik szülő kaphatja meg. Ha nem tudnak megegyezni, a következő sorrend érvényes: anya, apa, más felhatalmazott személy. A szülők abban is megállapodhatnak, hogy felváltva élnek a kedvezménnyel. Ez például akkor lehet előnyös megoldás, amikor egyikük megbetegszik, és abban a hónapban a másik szülő kéri ezt. Adóbónuszra az a szülő jogosult, akinek éves adóköteles jövedelme eléri legalább a minimálbér 6- szorosát. Ez a kedvezmény egész évben, folyamatosan, havonta vagy egy összegben az adóelszámolás, illetve az adóbevallás elkészítése során érvényesíthető. Az alkalmazottak a gyermek születési anyakönyvi kivonatának a felmutatásával igazoljákjogosultsá- gukat. Közép- és főiskolások esetében szükség van az iskolalátogatásról szóló igazolásra is. Először abban a hónapban lehet kérni, amikor a gyermek megszületik, és a kedvezmény addig igényelhető, amíg a gyermek iskolába jár, legfeljebb azonban 25 éves koráig, (sza) Az önkéntes nyugdíjbiztosítás is csökkenti az adót ÖSSZEFOGLALÓ Az alkalmazottak az adóalapjukat a nyugdíjbiztosítási rendszer 2. pillérébe befizetett önkéntes összegekkel is csökkenthetik. így az adóalap 2 százalékának megfelelő részt, idén legfeljebb 1029,60 eurót lehet leírni. Példa Kovács Erzsébet például él ezzel a lehetőséggel. Alkalmazottként dolgozik, és 2016 júniusától úgy döntött, a 2. pillérbe a törvényben előírt járulék mellett önként is befizet bizonyos összeget. A munkaadójával megegyezett, hogy havonta 15 eurót levonnak e célból a béréből, s átutalják az illetékes magánnyugdíjpénztárban vezetett számlájára. A nyugdíjpénztárral megállapodott, hogy a rendszeres havi 15 eurón kívül időnként rendkívüli befizetéseket is végrehajthat. 2016 végén Erzsébet megkérte a bérelszámolóját, hogy előzetesen számolja ki az adóalapját, s az eredmény 8000 euró volt. 2016 júniusától decemberig a munkaadója 7x15 eurót vont le a béréből, s összesen 105 eurót átutalt a 2. pillérbe. Erzsébet az adóalapjából 2%-ot írhat le, ami a 8000 euróból számítva 160 eurót tesz ki. Még tavaly decemberben úgy döntött, teljes mértékben ki akarja használni ezt az adókedvezményt, ezért az év végén élt a rendkívüli befizetés lehetőségével, s a magánnyugdíjpénztárban vezetett számlájára átutalt rendkívüli befizetésként 55 eurót. Ezzel teljes mértékben kihasználja a törvényben biztosított lehetőséget, és a 160 eurót (105+55 euró) leírhatja az adóalapjából. Akinek van kiegészítő nyugdíj- biztosítása, azaz a nyugdíjrendszer 3. pillérébe is rendszeresen utal át bizonyos összeget, az ide befizetett tételekkel ugyancsak csökkentheti az adóalapját - így összesen 180 eurót lehet leírni. FONTOS HATÁRIDŐK Eddig kellett aláírni az adóalap nem adóköteles részéről szóló nyilatkozatot és érvényesíteni az igényt az adóbónuszra. (mxmmsBwo Január 31. (mmmmmsc A volt munkaadó kiállítja Február Az igazolás az adó befizetéséről című nyomtatványt, ha ezt az alkal- äá mázott február A munkaadók eddig a dátumig fogadják el a 2016. évre vonatkozó éves adóelszámolást igénylő kérvényeket - az alkalmazottaknak a bérelszámolójuknál le kell adniuk a kérvényt a szükséges iratokkal, igazolásokkal együtt. cnmmmmmĽ Eddig a dátumig a munkaadó Március kiállítja a megadózott bevételről szóló igazolást, ha nem ő készíti az éves A adóelszámolást. 5-éig kéri. mmmmEMD Február 14. A munkaadó elvégzi az adóelőleg-elszámolást azon alkalmazottak részére, akik február 14-éig ezt kérték, és nem kötelesek adóbevallást készíteni. <0899938999933309395 Március 31. A cég az adóhatóságnak jelentést tesz az adóelszámolásról, az adóelőlegekről, az alkalmazottaknak nyújtott prémiumokról és az adóbónuszról. A munkaadó az alkalmazottainak ad valamilyen dokumentumot az adóelszámolás elvégzéséről. Ezt automatikusan kell kiállítania, nem kell kérni. (JinJIBSBHWO Április 30. A munkaadónak legkésőbb az árpilisi bér- elszámolás során a májusi fizetéssel együtt vissza kell adnia az adótúlfizetést, ki kell fizetnie az adóbónuszt és az alkalmazotti prémiumot. Május 31. amuummmr 2017 végéig A munkaadónak legkésőbb az év végéig le kell vonnia az alkalmazott béréből az esetleges adóhátralékot, ha az meghaladja az 5 eurót. • Összeállította: sza
