Képviselőházi irományok, 1910. LII. kötet • 1256-1268., CCLIX-CCLXXXIV. sz.

Irományszámok - 1910-CCLXXVIII. Törvényjavaslat a Pénzintézeti Központ-ról

CCLXXVIII. szám. 249 Az alapszabályok 1. sz. melléklete (az alapszabályok 7. §-ához). Felülvizsgálati utasítás. A felülvizsgálat négy csoportra oszlik, ú. m.: 1. A könyvek felülvizsgálata. 11. A belső ügykezelés felülvizsgálata. III. Az üzletvezetés felülvizsgálata. IV. A mérleg, az eredményszámla és a leltár felülvizsgálata. I. A könyvek felülvizsgálata. Tárgya: 1. Megállapítani, hogy milyen könyveket vezet az intézet. 2. Megállapítani, hogy a könyvek vezetése kifogástalanul eszközöltetik-e. (Különösen: kizárólag okmányok alapján ós megfelelő helyen történik e minden tétel könyvelése? A jour vannak-e tartva a könyvek? Nincsenek-ehézagok, törlések stb.?) II. A belső ügykezelés felülvizsgálata. Tárgya megállapítani azt: 1. Vannak-e az alapszabályokban valamely rendelkezések, amelyek körülhatárolják az igazgatóság ügykörét, és pedig: a) a K. T. szerint nem kötelező szervek által? Melyek ezek (végrehajtóbizottság, választmány stb.)? Mi a hatáskörük? Működnek-e ezen szervek? b) tárgyi korlátozások által? Melyek ezek? Betartattak-e? 2. Ki vezeti tényleg az üzleteket és miképen, illetve mely tartalommal van szabályozva ezen közeg hatásköre ? 3. Kellő ellenőrzési intézkedések állanak-e fenn, különösen az utalványozás és pénztári kezelés tekintetében? Közelebbről: Nincsenek-e kumulálva olyan teendők, amelyeknek szójjelválasztása ellenőrzési jelentőséggel bír? (például: pénztár ós könyvelés; zár és ellenzár). Értékek átvétele és kiadása tekintetében, továbbá beérkező levelek ós küldemények felbontása tekintetében stb. kellő biztosítási intézkedések állanak-e fenn és melyek ezek? Van-e kellő intézkedés arra, hogy a kimutatott értékek természetben meg legyenek (például bon-ok készpénz gyanánt ne szerepeljenek). Az ügyKépv. iromány. 1910—1915. LII. kötet 32