Kalocsai Főegyházmegyei Körlevelek, 1922

Tárgymutató

— II — nyugtabélyeggel egészítse ki, amely a nyugtázott összegnek megfelel. Postai feladó vevényekre, postai és csekk utalványi szelvényekre azonban bélyeg nem ragasztandó. Ugyan helyesen járnak el azon számadók is, kik a nyugtákat az ABC pénztárak szerint csomózva csatolják a Fővagy Alnaplókhoz, de ez nem szükséges. c) Az Adósok névjegyzékének egybeállítására külön nyomatott rovatos ívek állnak a számadók rendelkezésére. Mellékelni a névjegyzéket azért kell a számadásokhoz, mert nélküle a tőkeforgalom és kamatfizetések szükséges ellenőrzése nem volna lehetséges. Rovatai ezek: a) folyószám, b) törzskönyvi lapszám, c) mult évről áthozott tőketartozás és kamathátralék, d) az adós neve, e) lerovás tőketörlesztésre és kamatokra, f) új tőkésítések, g) évvégi tőketartozás és kamathátralék. E rovatok kitöltése a törzskönyv alapján annyira egyszerű, hogy ahhoz külön utasítást adni fölösleges. Mindenki észreveszi, hogy a c) rovat végösszegeinek egyezniök kell a Főnapló elejére áthozott gyümölcsöző tőkével és azon kamathátralékkal, mely az előző évről a Főnaplóba áthozatott. A g) rovat végösszegei pedig egyrészt az évközi tőkevisszafizetések és új tőkésítések egybevetéséből megállapított évvégi gyümölcsöző tőkét tüntetik fel, mint már fönnebb megjegyeztük ; másrészt azon kamathátralékot, mely az év végén mutatkozott. (Az adósok ezen névjegyzéke a régihez képest egy rovattal — az új tőkésítések rovatával — megbővült; a régi névjegyzéknek kamathátralék című rovatának elhagyásával pedig megszűkült. Meg kellett tenni ezt a változtatást azért, hogy az évvégi tőketartozást könnyebben megállapíthassuk. E változtatás következtében a kamathátralékok lerovását ezentúl — a rendes évi kamattól megkülönböztetőleg — új tételszámmal kell majd beigtatnunk úgy a törzskönyvbe, mint az Adósok névjegyzékébe.) Az adósok névjegyzéke is csupán egy példányban lesz bemutatandó. d) A vegyespénztári törzskönyvről készítendő Kimutatást szintén csak egy példányban kell beterjeszteni. Szükség van erre a C) pénztári Napló mellett is azért: mert mig a Napló a vegyesalapoknak inkább csak évközi változásait tünteti föl; addig a Kimutatás beszámol a törzskönyvben foglalt összes alapoknak állapotáról és évvégi zárlatairól. A Kimutatásban a következő rovatok foglaltatnak : Baloldalon: a) római és arab sorszám, b) Az alap vagy alapítványnak megnevezése, c) tőke az év elején, d) üres szöveghely, e) bevétel egyenkint és összesen. Jobboldalon: a) római és arab sorszám, b) üres szöveghely, c) kiadás egyenkint es összesen, d) az alap vagy alapítvány évközi gyarapodása vagy csökkenése és zárlati tőkéje, e) jegyzet. Ezen rovatok kitöltéséhez sem kell hosszú utasítás. A Kimutatásnak csupán a baloldali a) és b), továbbá a jobboldali a) rovatai mutatnak eltérést a vegyespénztári törzskönyv számlalapjainak megfelelő rovataitól. Az a) rovatokban ugyanis az kívántatik, hogy az alapokat azon római és arab sorszámokkal jelöljük meg, amelyek alatt a törzskönyvben is előfordulnak. A b) rovat pedig azt kívánja, hogy az alapokat vagy alapítványokat soroljuk fel névszerint. A többi rovat kitöltésében szorosan alkalmazkodjunk ahhoz, amit a törzskönyvben minden alap számlalapján a számadási évről bejegyezve találunk. Miután ekként minden alap és alapítvány forgalmi adatait a számadási évről átvettük a törzskönyvből és minden előző alapot a következőtől egy éles vonallal elkülönítettük : akkor a rovatok tételeit összegezzük. Mindjárt szemünkbe fog tűnni, hogy a Kimutatás baloldali c) rovatának végösszege egyezik a vegyespénztári Napló elejére áthozott tőkeösszeggel; a bevételi és kiadási végösszegek egyeznek a Napló bevételi és kiadási rovatainak végösszegeivel, nem számítva az egyenlegeket; a Kimutatás jobboldalán a d) rovatban feltüntetett évi gyarapodás adni fogja a Naplónak egyenlegét; (ha csökkenés is mutatkozott a vagyonban, akkor a gyarapodási és csökkenési végösszegek különzéke fogja adni a Napló egyenlegét); végre a Kimutatás zárlati tőkéinek végösszege egyezni fog a Napló évvégi vagyonállagával. Ha nem egyeznek mindezen tételek, akkor hiba van a kréta körül s azt ki kell keresnünk s meg kell javítanunk. így ellenőrzik egymást kölcsönösen a vegyespénztári Napló és a vegyespénztári törzskönyvről adott kimutatás.