1982. szeptember 15. - Budapest Főváros Tanácsa Végrehajtó Bizottsága üléseinek jegyzőkönyvei (HU BFL XXIII.102.a.1)

143

belső ollonőrzés főbb hiányosságai a következőkben foglalhatók össze:- Az 1931.évbon a függotlonitott belső ellenőrök által végzett vizsgálatoknak csak 36 %-a felel meg a 39/1973. Hl számú rendeletben tételesen felsorolt feladatoknak, A vállalatvezetés intézkedéseinek, döntéseinek előkészitésót és végrehajtását, a vállalati tevékenység gazdaságosságának növelését, a belső tartalékok feltárását, a termelési erőforrások ésszerű felhasználását elősegítő ellenőrzési feladatokat

a vizsgálati tervei; ma még kevésbé tartalmazzák.- A vállalati függetlenitott bel3Ő ellenőrzés 1981-bon, oz 198Ü.évinél is jobban szétaprózta munkáját. A függetlenített belső ellenőrzés által végzett 4.348 vizsgálatból 2.783 vizsgálat egyéb ellenőrzési feladatokat tartalmazott. Ez az óvos vizsgálatok 65 %-a. Az egyéb ellenőrzések döntő többségükben olyanok, amelyeket a vezetői, továbbá a munkafolyamotokba ópi- tott, valamint a szakellenőrzések keretében kellett volna elvégezni. A vizsgált témák részletezését az I.sz. kimutatás tartalmazza•- Alx-lső ellenőrök munkatervei elenyészően kevés, átfogó /komplex/ ellenőrzési feladatot tartalmaznak. Fizol; helyett o felsőbb rendelkezések, a belső szabályzatok betartását, a pénzügyi, számviteli, árképzési rendelkezések teljesítését vizsgáljál;. Az ozirányu ellenőrzések lekötik az amúgy is kisszámú függetlenített belső ellenőrzési kapacitás túlnyomó részét.- Az utóvizsgálatok száma az előző évhez képest 25 %-kal /1062/ több. Ezek az ellenőrzések főként a célvizsgálatokat követő intézkedések végrehajtására irányulnak. Megállapítható,

hogy az utóvizsgálatok nem kielégítő száma ós minősógo hátrányosan hat az olfogndott vizsgálati megállapítások realizálására. A vizsgált időszakban 600 intézkedés realizálása elmaradt. Hasonlóan magas számot mutat /700-at/ az előző óvi realizálás elmaradása is.

A kiadott intézkedések végrehajtásának ellenőrzése gyakran cltt)' i

" I- 0 " te«! tó i