Tanácsok közlönye, 1988 (37. évfolyam, 1-33. szám)

1988 / 31. szám

31. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 917 zetet terhelő társadalombiztosítási ellátást és földjáradékot esedékességkor az Elszámolási betétszámláról, illetve a pénztárból ki kell egyenlíteni és veszteségként kell elszámolni. Szám laösszefüggések: T471 — K312 A kifizetett munkabérek, a keresőképtelenség első három napja után járó táppénz összegének könyvelése. T473 — K312 A társadalombiztosítás keretében a társadalombiztosítási járulék terhére" kifizetett összegek könyvelése. T311 —K352 Kilépett munkavállaló (tag) tartozására átutalt összegek könyvelése. T312 — K352 Előírt tartozás készpénzben történő visszafizetésének könyvelése. T 49 — K 449 A munkavállalók és magánszemélyek járadékjellegű követelésének egyösszegben történő kielégítésének könyvelése a jogosultakkal való megállapodás alapján. T 449 — K 311, A járadékjellegű követelések 312 egyösszegű kielégítésének kifizetése elszámolási betétszámláról vagy pénztárból. 5. Munkabérre, munkadíjra, állatok takarmányozására és a felszámolási eljárás közzététele után más célra nyújtott hitelek A hitelfelvétel és -visszafizetés könyvviteli elszámolása: T311 —K456 T 456 — K 311 A hitel-visszafizetés könyvelése A nyújtott hitel átutalásának könyvelése az Elszámolási betétszámlára. 6. A gazdasági tevékenység ésszerű befejezése A gazdasági tevékenység több tényező hatására esak fokozatosan szüntethető meg, ezért a felszámolási eljárás alatt a gazdasági tevékenység ésszerű befejezésével kapcsolatban költségek (anyagvásárlás és -felhasználás, energiafelhasználás, munkabér kifizetés, társadalombiztosítási járulék, szállítási költség, postaköltség, utazási költség stb.) merülnek fel, az előállított termékek értékesítésével és a teljesített szolgáltatásokkal kapcsolatban bevétel jelentkezik. A tevékenység folytatásával (beleértve az állóeszközök és nagyértékű fogyóeszközök fenntartását, állagmegőrzését is) kapcsolatban ténylegesen felmerült költségeket költségnemek szerint részletezve kell gyűjteni és a 49. számlacsoportban kell elszámolni. Az üzemelteiéit állóeszközök után értékcsökkenési leírást elszámolni nem szabad. A tevékenység folytatásával kapcsolatban az értékesítés árbevételét a 49. számlacsoport javára kell elszámolni. A tevékenységgel kapcsolatos adókat (például általános forgalmi adó, személyi jövedelemadó) és költségvetési juttatásokat — az általános előírásoknak megfelelően — a 36. és 46. számlacsoportban kell elszámolni. Az értékesítés árbevétele és elszámolt önköltsége különbözete, mint a gazdasági tevékenység eredménye (nyeresége vagy vesztesége) a 49. számlacsoportban megjelenik, s előjelétől függően a gazdálkodó szervezet vagyonát növeli vagy csökkenti. Számlaösszefüggések: T 21—23 —K 441 A tevékenység folytatásával kapcsolatban anyagok, fogyóeszközök, göngyölegek beszerzésének könyvelése a számla szerinti beszerzési áron. T 466 —K 441 T441 — K311 T 49 — K 2, 3, 4 T 25—26 — K 49 T331 — K49 T 331 — K 467 T 49 — K 24—26 T 311 — K 331 T471 — K312 T 471 — K 462 T471 — K473 T46 —K311 A szállítói számla alapján előzetesen felszámított általános forgalmi adó könyvelése. A szállítóval szembeni tartozás kiegyenlítése az Elszámolási betétszámláról. A tevékenység folytatásával és befejezésével, állagmegőrzésével kapcsolatos tényleges költségek elszámolása a havi feladások alapján. Az időszakban elkészült félkész- és késztermékek raktárra vételének könyvelése. Az értékesítés árbevételének könyvelése a vevőnek megküldött számla alapján. A fizetendő általános forgalmi adó könyvelése. Az értékesített állatok, félkész és késztermékek nyilvántartási áron vagy önköltségen számított értékének könyvelése. A követelés kiegyenlítésére az Elszámolási betétszámlára befolyt összeg könyvelése. A kifizetett munkabérek könyvelése. A munkabérből levont személyi jövedelemadó előleg könyvelése. A munkabérből a társadalombiztosítási szervezetet megillető levonások (például nyugdíjjárulék) könyvelése. A személyi jövedelemadó előleg átutalásának könyvelése.