Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 2. szám

74 TANÁCSOK KÖZLÖNYE 2. szám tárgyidőszak eleji adatoknak az 1985. évi azonos űrlap 4. oszlopával való egyezőségére különös gondot kell fordítani. A mérleg 22. sorában évközi megszűnése miatt már nem szerepel a tanácsi fejlesztési alap bankszámla száma, nyitó egyenlegét azonban a 22. sor 3. oszlopában — az előző évvel azonosan — kell kimutatni. A tanácsok célbetétei (3225) számlák nyitó egyenlegét az előző évi beszámolóval egyezően, a mérleg 19. sora 3. oszlopa tartalmazza. Ezek a számlák 1986. évben 316. Különféle feladatok lebonyolítási számlái megjelöléssel új számlaszámot és elnevezést kaptak a mérlegben záró egyenlegüket a finanszírozási bankszámláktól elkülönítve, külön sorban, a 25. sorban kell kimutatni. A 25. sor 3. oszlopába adatot írni nem szabad. Felhívjuk a központi költségvetési szervek figyelmét, hogy a 373. Letétek elszámolása számla nyitó egyenlegét a mérleg 68. sora 3. oszlopában — az előző évi azonos űrlap 4. oszlopával egyezően — kell szerepeltetni. A 910 OS'1986. (PK 1.) PM XII. sz. számviteli közlemény előírása szerint a számla egyenlegét év közben át kellett vezetni a 3723. azonos elnevezésű alszámlára. A 3723. alszámla záró egyenlegét a Mérleg 67. sora 4. oszlopában kell kimutatni. A 68. sor 4. oszlopába adatot írni nem szabad. 21—03. számú űrlap: Pénzforgalom előirányzat és teljesítés összefoglalása — Az 5. oszlopban a központi fejezetek, továbbá a fővárosi és megyei tanácsok a Pénzügyminisztérium által állami hozzájárulással ellensúlyozott pótelőirányzatokat, vagy zárolásokat tüntetik fel. Ugyanitt a helyi tanácsok a fővárosi vagy a megyei tanács által lebontott pótelőirányzatokat, a zárolásokat kötelesek kimutatni. A felügyeleti szerv pótelőirányzat engedélyezési vagy zárolást elrendelő hatáskörében általában a következő előirányzatokat változtatja meg. — a Pénzügyminisztérium a központi fejezetnél a gazdálkodási keretet [61/5 tételi és a költségvetési befizetést (64. rovat) a fővárosi, megyei fejezetnél az állami hozzájárulást (61. rovat); — a központi fejezet és a helyi tanács a felügyelete alá tartozó önálló költségvetési szervnél a költségvetési szervnél a költségvetési támogatást (62/1, 2, 4 tétel); — a tanácsi fejezet (fővárosi, megvei tanács) a helyi tanács (61/2 és 62/3 tétel előirányzatát változtatja meg. — A 6. oszlopban a pénzellátási költségvetés saját pénzmaradványából végrehajtott előirányzat változtatásokat kell kimutatni. [Központi költségvetési szervekre vonatkozóan példa található a 110/1982. (PK 13.) PM számú utasítás 4. sz. Függelékében a 49/2 tétel elírásához kapcsolódó kiegészítésében.1 Tanácsi költségvetési szervekre a 921 02/83. (PK 16.) PM XII., a tanácsokra a 922 1986. PM XII. számú számviteli közlemény az irányadó azzal az eltéréssel, hogy a tanácsnál egymás közötti átadott pénzeszközök esetén a 49, 8 tétel alkalmazása az előírás. Függetlenül attól, hogy az átadás fedezete tárgyévi előirányzat vagy pénzmaradvány. — A 7. oszlopban (bevételi többletből saját hatáskörben) előirányzat változtatás csak jogszabályi felhatalmazás alapján, illetőleg pénzügyminisztériumi engedéllyel hajtható végre. — A 8. oszlop a saját hatáskörű előirányzat változtatásában akkor játszik szerepet, ha a pénzellátási költségvetésben tervezett központi előirányzat vagy fejlesztési többlet lebontására kerül sor. Az űrlap 35—36. sorainak kitöltésénél a következőket kell figyelembe venni: Központi fejezetek: A 26. sorban a bevételi számla előző év végi egyenlegét már nem szabad figyelembe venni, mivel a bevételi számla pénzkészlete felett a központi fejezetek nem rendelkeznek. A 27. és a 28. sorokban (házipénztár, pénzforgalmi „K" betétkönyv) adat nem szerepelhet. A 29. sorban az előző évi beszámoló 35. sorában kimutatott összeget kell szerepeltetni. A 30. sorban a 312. finanszírozási banszkszámlák előző évi záróegyenlegét kell kimutatni". A 322. Fejezetek bevételi számlája 1986. december 31-i záró egyenlegét a 36. sorban szerepeltetni kell (a tárgyévi bevétel is szerepel a 64. rovaton, az űrlap 16. sorában). Tanácsi fejezetek: A megyei (fővárosi) tanácsok a 45 152/1986. X. számú intézkedésben foglaltak, alapján mutatták ki az 1985. év végi beszámolóban a megosztott bevételeket. Az intézkedéssel kapcsolatos könyvviteli elszámolásokat a 962/1986. (PK 5.) PM XII. számú számviteli közleményben foglaltak szerint kellett a'fejezeteknek végrehajtaniuk. Amennyiben a VKH és béradóból befolyt bevételt a tényleges teljesítéstől eltérően kell kimutatni arról a Pénzügyminisztérium X. Tanácsi Költségvetési Főosztálya külön intézkedik. 2. PÉNZFORGALMI ELŐIRÁNYZAT ÉS A TELJESÍTÉS RÉSZLETEZÉSE A pénzellátási költségvetési beszámolóban a teljesített pénzforgalom kimutatására szolgáló űrlapok közül tényleges kiadás, illetőleg bevétel (6. oszlop) a következőkön fordulhat elő: — 21—04. sz. űrlap: 14/8 Állóeszközfenntartás (40. sor) — 21—05. sz. űrlap 24/7. Pénzmaradványt terhelő elvonás (27. sor) — 21—06. sz. űrlap: 42/1 Intézmény finanszírozás (11. sor): 42'2 Költségvetési támogatás (12. sor); 42/3 tanácsi gazdálkodás támogatása (13. sor); 42 4 Alapok támogatása (14. sor); 49/1—4, 8—9 tételek (21—24., 28—29. sor)