Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 2. szám

2. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 71 a 01+02. sorok összegéből levonjuk a 03. sor öszszegét. A tárgyévi helyesbített maradvány összegéből le kell vonni az eredményérdekeltségű tevékenységek számított pénzmaradványát. Ez az összeg mutatja a maradványérdekeltségű tevékenységek tárgyévi maradványát (13. sor). Az eredményérdekeltségű tevékenységek számított pénzmaradványának számítását az űrlap 05—12. sora kitöltésével kell biztosítani. 05. sor: Itt kell kimutatni az eredményelszámolás 21—44. számű űrlap 04. sorával egyező mérleg szerinti nyereséget vagy veszteséget. Veszteség esetén a mínusz (—) előjel kiírása kötelező. 06—11. sor. A számított pénzmaradványt befolyásoló korrekciós tényezőket tartalmazza. A 0(3—09. sorokra soronként kell vizsgálni az állomány változásokat (záró-nyitó). Eszközszámla esetén az . állomány-növekedést, forrás számla esetén az állomány csökkenést kell mínusz (—) előjellel feltüntetni. Az eredményérdekeltségű tevékenységhez tartozó — tárgyévi befejezetlen térmelés és késztermékek állomány változását (06—07. sor), — a vevő állomány változását (08. sor), — a szállítói állomány változását (09 sor) tartalmazza, — a költségként elszámolt, de pénzügyileg nem rendezett befizetési kötelezettség összegét a 10. sorban mutatjuk ki. — a 11. sorban akkor kell adatot közölni, ha jogszabály vagy a felügyeleti szerv erre külön intézkedik. 12. sor. Itt kell kimutatni az eredményérdekeltségű tevékenység számított pénzmaradványát, melyet úgy kapunk meg, ha a 05. sor adatát (mérleg szerinti nyereség) korrigáljuk 06—11. sorokba írt összegek egyenlegével. 13. sor. A maradványérdekeltségű tevékenységek tárgyévi helyesbített maradványát mutatja. A 14—21. sorok kitöltése — 19. sor kivételével — megegyezik a 21—40 számú űrlap 21—28. soraira vonatkozó előírásokkal. A 19. sorban azokat a tárgyévben pénzügyileg nem rendezett befizetési kötelezettségeket kell kimutatni, amelyeket a költségvetési szerv a szakfeladatokon — eredményérdekeltségű szakfeladatok kivételével — költségként elszámolt. Ez az összeg nem képezheti a tárgyidőszakban keletkezett ténylegesen felhasználható a 431 számlára nyilvántartásba vehető pénzmaradvány összegét. f) 21—42 Intézményi pénzmaradvány alakulása Ezt az űrlapot a maradványérdekeltségű önálló költségvetési szervek alkalmazzák. Az űriapón az intézményi pénzmaradvány nyitó és záró állományát, valamint beszámolási időszak forgalmát kell jogcímek szerint bemutatni. A 19. és 38. összesen sorokba beírt adatnak egymással egyeznie kell. A 20. sorban nyitóállományként a 21—01. Mérleg űrlap 3. oszlop 7,9. sorába beírt összeget kell kimutatni. A 21. sorban (Tárgyévi képzés) az előző évi pénzmaradvány tárgyévben történt elszámolása során képzett összeget kell kimutatni. A 22. sorban azt az összeget kell közölni, amit az önrevízióval elszámolt pénzmaradványból — a 21. sor összegéből — a felügyeleti szerv felülvizsgálata során elvont. Elvonás esetén a 22. sorban szereplő összeg mínusz (—) előjelet kap. A 23. és 25. sorokba a beírt jogcímeken a tárgyévi növekedéseket kell kimutatni, minden más jogcím a mérleghelyesbítés jogcím kivételével a 36; sorba kerül. A 26—35. sorokban adat nem szerepelhet. A csökkenés jogcímeit a 01—17. sorok tartalmazzák. Az intézményi pénzmaradvány záróállományát a 18. sorban kell kimutatni ennek meg kell egyezni a 21—01. sz. Mérleg űrlap 4. oszlop 79. sorába beírt összeggel. A 17, illetve 37 mérleghelyesbítés sorokban az az összeg számolható el, mely összeggel a költségvetési szerv önrevízió, vagy költségvetési ellenőrzés alapján könyvelését helyesbítette. g) 21—43 Intézményi pénzmaradványból képzett alapok alakulása Az űrlapon egymástól elkülönítve külön táblázaton kell kimutatni a speciális maradvány, az állóeszköz-beszerzési alap, valamint az állóeszközfenntartási alap nyitó és záró állományát, valamint a beszámolási időszak forgalmát. Speciális maradvány alakulása (a) tábla A 14. sorban nyitó állományként a 21—01. sz. űrlap 3. oszlop 87. sorába beírt összeget kell kimutatni. A 15. sorban az előző évi speciális maradvány tárgyévben történt elszámolása során az alszámlákon képzett maradványok összegét kell kimutatni. A 17—23. sorokban adat nem szerepelhet. A csökkenés jogcímeit a számla bontásának megfelelő alszámlák szerint a 01—07. sorok tartalmazzák. Az intézményi speciális maradvány záró állományát 12. sorban kell kimutatni ennek meg kell egyezni a 21—01. sz. űrlap 4. oszlop 87. sorába beírt összeggel.