Tanácsok közlönye, 1987 (36. évfolyam, 1-43. szám)

1987 / 2. szám

60 TANÁCSOK KÖZLÖNYE 2. szám Különös figyelmet kell fordítani a következőkre: — Az űrlap 25., 31., 52., 57., 68., 76., 82., 92 és a 93 sora az 1985. évi mérlegsorokhoz képest megváltozott. A mérleg tartalmazza az 1986. január 1-vel belépő új könyvviteli számlákat és változást okoz még az is, hogy az 1?86. évi mérleg az eddig forrás oldalon szereplő különböző összegezéseket nem tartalmazza. Énnek következtében = a mérleg 3. oszlopa 25., 31., 52., 57., 76., 92., 93 soraiban nyitó adat nem szerepelhet = a mérleg 3. oszlopa 67. sorában kell szerepeltetni a letétek elszámolása számla 1985. év végi egyenlegét (az 1985. évi mérleg 4. oszlopa 68. sorában levő összeggel egyezően) == a mérleg 3. oszlopa 82. sorában kell szerepeltetni az 1985. évi mérleg 4. oszlopa 82. sorában levő részesedési alap összegét. — A mérleg szerinti pénzállomány 16., 17., 18. és a 26. sorok adatainak meg kell egyezni a 21— 03. sz. űrlap ..Pénzforgalmi előirányzat és teljesítés összefoglalása" elnevezésű űrlap azonos (27., 28. és 30., továbbá a 29. sor, illetőleg a 36., 33., 34., illetőleg a 35.sor)adataival. (A tanácsi költségvetési szerveknél a 29. sorban az előző évi pénzmaradvány korrekciójaként a tárgyévben realizált tényleges pénzforgalom, illetve a 35. sorban a külön előírás alapján kimutatott összeg szerepel). — Az űrlapon eszközök között kell kimutatni a 17. Állóeszközök értékcsökkenése számlacsoport számláinak (követel) egyenlegét. A követel egyenleget mínusz (—) előjellel nem kell jelezni. — Az űrlapon a számlák egy részét eszközök és .források között kell kimutatni attól függően, hogy Tartozik vagy Követel egyenleget mutat. Az e körbe tartozó számlák elnevezése után az űrlapon T. vagy K. jelzés található. — Tanácsi költségvetési szerveknél a mérleg 20. sorában szerepeltetni kell az adó és illetékbeszedési számlák egyenlegét. — Az űrlapon az önálló letéti számlával rendelkező költségvetési szerveknél (pl: bíróságok) a letéti számla egyenlegét a 21. sorban a letétek elszámolása számla egyenlegét a 67. sorban kell szerepeltetni. E költségvetési szervek a letéti pénzforgalmat az ,.A) Egységes intézményi költségvetési beszámoló"-ban (21—03. sz. és a 21—13. sz. űrlapon) nem mutatják ki. Végül még a következőket kérjük figyelembe venni: 5 — Az űrlap 4. oszlopában a 80., 83. és a 84. sorokban adat nem szerepelhet. Az eredményérdekeltségű, illetve eredményérdekeltségű tevékenységet folytató költségvetési szerv 1986. január 1től egységes érdekeltségi alappal rendelkezik, ennek év végi záró egyenlegét a mérleg 82. sorában kell szerepeltetni. — A mérleg 75. sorában — megszűnése miatt nem szerepel a 329. számla. A nyitó egyenlegét az előző évvel azonosan ez évben is a 75. sor 3. oszlopában kell kimutatni. B) PÉNZFORGALMI ELŐIRÁNYZAT ÉS TELJESÍTÉS ÖSSZEFOGLALÁSA A 21—03 számú űrlap a beszámolási időszak tervezett (4. oszlop),'az évközi változásokkal (5— 8 oszlop) módosított (9. oszlop) előirányzataival szemben teljesített kiadások és bevételek (10. oszlop) összefoglalására szóigál. , Az önálló költségvetési szerv szintjén ezen az űrlapon egyben az irányító szervi és a saját hatáskörű élőirányzat változásokról,' valamint a pénzkészlet alakulásáról is számot kell adni. A táblázat sorai (a 25—36 sorok kivételével) azonosak az Egységes intézményi költségvetés ,,21—02 Pénzforgalmi előirányzat összefoglalása" elnevezésű űrlap soraival. Ezen az űrlapon azonban — a következődben felsoroltak kivételével — már valamennyi sorban szerepelhet adat. (A ,.21. kiadásból társadalombiztosítási juttatás" elnevezésű 12. sort, valamint a „63. Társadalombiztosítási bevétel" elnevezésű 14. sort csak a 69. Országos Társadalombiztosítási Főigazgatóság alkalmazhatja.) Az űrlap 4., 9. és 10. oszlopainak egyes soraiban a „Pénzforgalmi előirányzat és /teljesítés részletezése" (21—04; —05; —06; —08; —09; —12; —13 és —21) űrlapok 4., 5. és 6. oszlopai összesen soraiban szereplő adatokkal egyező információkat kell közölni. Az űrlap kitöltésénél ügyelni kell arra, hogy amelyik sorban az Egységes intézményi költségvetés 21—02 sz. űrlapja előirányzat tervezési ti' lalmat írt eíő, azokon a sorokon ezen az űrlapon sem lehet a 4.. oszlopban adat. Az egyes oszlopok alkalmazásánál még a következő előírásokat is be kell tartani. A 9. oszlop 11. sorában írt adatnak és a 24. sorba beírt adatnak egyeznie kell a 0471. Költségvetési szervek kiadási előirányzata, illetve a 0473. Költségvetési szervek bevételi előirányzata főkönyvi számlák egyenlegével. — Az 5. oszlop — az irányító szerv előirány zatváltoztatása címén — akkor szabad adatot kimutatni, ha a felügyeleti szerv a) A kiadási pótelőirányzat fedezetét a költségvetési támogatás (62/1—2—4 tétel) vagy átcsoportosított (átvett) pénzeszköz (69 rovat) felemelésével engedélyezi. A kiadási pótelőirányzat érintheti az intézményi üzemeltetés bevételeit is. (Pl. fejlesztési többletek lebontása.) b) kiemelt előirányzat felemelését engedélyezi áz önálló költségvetési szerv által (pénzmaradvány kivételével) megjelölt forrásból; pl. bevételi többlet, kiadási megtakarítás (ez utóbbi esetében a változtatás csak akkor jelenhet meg az érintett sorban, ha az ellensúly nem a kiemelt előirányzattal azonos rovatcsoportba tartozik); c) az a) és b) pontban megjelölt körben csökkenti az önálló költségvetési szerv előirányzatait. Minden — az önálló költségvetési szerv által fedezett — más előirányzatváltoztatás esetében (ideértve a céljellegű előirányzat ellensúlyozott