Tanácsok közlönye, 1977 (26. évfolyam, 1-61. szám)
1977 / 50. szám
50. szám TANÁCSOK KÖZLÖNYE 1289 önállóan gazdálkodó intézmények, a tanácsok szakigazgatási szervei. Ezek körét az önállóan gazdálkodó szervezeteknél a költségvetési szervezet vezetője; nem önállóan gazdálkodó szervezeteknél a' felügyeleti szerv jelöli ki. b) Az állandó készpénzellátmány folyósításának engedélyezésével egyidejűleg kell kijelölni azt a dolgozót (a továbbiakban: pénzkezelőt) is, aki elszámolási kötelezettség mellett a készpénzellátmányt felveheti. A pénzkezelő dolgozóra a 4. pontban foglalt előírásokat értelemszerűen alkalmazni kell. c) A pénzkezelő a bevételezéseket és kifizetéseket köteles a 14—18. pontokban foglaltak szerint igazolni. d) Az állandó készpénzellátmányból teljesített kifizetések érvényesítésére, utalványozására, ellenjegyzésére (ellenőrzésére) az 5—'6. pontokban foglaltakaf értelemszerűen alkalmazni kell. ej A pénzkezelő az állandó készpénzellátmányról a C 318—36 számú Rovatelszámolási íven számol el. A Rovatelszámolási ívet két példányban, átírással kell vezetni. A nyomtatvány „Bevétel" oszlopában kell bejegyezni a pénztártól elszámolásra felvett összeget. A sorszámozás sorrendjében a bizonylatokról a kifizetett összegeket az érvényesítésnek megfelelő rovat (tétel) tagolásban tételesen kell felvezetni a Rovatelszámolási ívre. Elszámoláskor (24. d) pont) az ívet le kell zárni, a rovatoknak (tételeknek) megfelelő oszlopokba bejegyzett adatok összegezésével. Egyidejűleg a Rovatelszámolási íven a zárlat időpontját, valamint az utalványozó és a pénzkezelő aláírását is fel kell tüntetni. A Rovatelszámolási ív első példányához kell csatolni a kifizetések pénztárbizonylatait (alapokmányait) és azt .az állandó készpénzellátmányt kifizető házipénztárhoz kell továbbítani. /) Az állandó készpénzellátmányt kifizető házipénztárnak, a felhasznált összegről összevontan kell a bevételi, (visszavételezési) és a kiadási pénztárbizonylatot kiállíania. A kiadási pénztárbizonylaton a kifizetéseket nem kell részletezni, csak a Rovatelszámolási íven történt elszámolásra kell hivatkozni. A Rovatelszámolási ívet mellékleteivel együtt a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. 26. a) Kiküldetési, beszerzési és reprezentációs kiadásokra előleget csak az arra feljogosított személyek utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, amelyen az összeg rendeltetése és az elszámolás határideje is fel van tüntetve. Az elszámolás határidejét a költségvetési szervezet szervezeti és működési szabályzatában kell meghatározni, az azonban semmiképpen sem haladhatja meg a 30 napot, kiküldetésekkel kapcsolatban pedig azt a napot követő nyolcadik munkanapot (külföldi kiküldetéseknél: a tizenötödik munkanapot), amelyen a kiküldöttnek munkahelyén jelentkeznie kell. Határidő előtt is el kell számolni az előleggel, ha az elszámolás lehetővé vált (pl. beszerzésre adott összeg esetében a beszerzés megtörtént). Ilyen esetben legkésőbb az azt követő munkanapokon kell a felvett ösz- , szeggel elszámolni, amikor az elszámolás lehetővé vált. bj Ha a kitűzött határidő előtt mód van részleges elszámolásra (például beszerzésekre adott Összeg esetében a beszerzések egy része megtörtént anélkül, hogy a többi része lehetővé vált volna), azt a dolgozó köteles megtenni. A fennmaradó összeg elszámolásának határideje ilyen esetben változatlan marad. Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg a célnak megfelelően nem használható fel, a felvett összeget azonnal vissza kell fizetni. c) Ha ugyanaz a személy elszámolásra azonos jogcímen újabb összeget vesz fel, a korábban felvett összeggel akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására kikötőt határidő még nem érkezett el. d) Ha az elszámolásra kötelezett személynek az elszámolás eredményeként bizonyos összeget vissza kell fizetnie, ezt az összeget készpénzben még akkor is köteles visszafizetni, ha azonnal újabb összeget vesz fel elszámolásra. A befizetendő és felveendő összeget nem lehet egymással szemben beszámítani. 27. Ha a kiküldetési, beszerzési és a reprezentációs kiadásokra, illetve az állandó készpénzellátmányként felvett összegekről az elszámolásra kötelezett a kitűzött határidőig nem számol el, a nyilvántartás vezetője a haladéktalan elszámolásra felszólítja a kötelezettet. Ha az elszámolás még ekkor sem történik meg, köteles értesíteni a költségvetési szervezet gazdasági vezetőjét. A gazdasági vezető a tartozás pénzügyi rendezésére azonnal köteles intézkedni. Munkabérfizetés 28. aj A pénztáros a bérfizetési napon esedékes munkabérek kifizetése céljára csak a ténylegesen kiadható (nettó) összeget veheti fel a pénzintézettől. A munkabért vagy a pénztáros fizetheti ki a költségvetési szervezet dolgozói részére, vagy átadhatja kifizetés céljából a kifizetőhelyek (az osztályok, csoportok, üzemrészek, nem önállóan gazdálkodó szervezeték stb.) megbízottai részére. A megbízottak kötelesek a pénz átvételét Nyugtán elismerni. Az elismervényt a munkabérek kifizetésének elszámolásáig a pénztáros őrzi. A megbízottak a pénztárostól átvett összegekért anyagilag felelősek. A kifizetőhelyek megbízottai a munkabér kifizetését követő napon kötelesek a
